72.Capítulo VIControles InternosSección PrimeraD<strong>el</strong> objetoArtículo 140 - El presente Capítulo tiene <strong>por</strong> objeto establecer los objetivos d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno y loslineamientos a los que <strong>de</strong>berán apegarse las Instituciones en su implementación, así como la participación que alrespecto compren<strong>de</strong>rá a los órganos <strong>de</strong> administración y vigilancia <strong>de</strong> dichas socieda<strong>de</strong>s.Sección SegundaD<strong>el</strong> ConsejoArtículo 141.- El Consejo, a propuesta d<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria <strong>de</strong>berá conocer y, en su caso, aprobar los objetivosd<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno y los lineamientos para su implementación, <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> los cuales se incluirán <strong>por</strong> lomenos:I. Aquéllos para <strong>el</strong> a<strong>de</strong>cuado empleo y aprovechamiento <strong>de</strong> los recursos humanos y materiales. Tratándose <strong>de</strong>instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, respecto <strong>de</strong> los recursos humanos, dicho asunto se presentará alConsejo en los términos señalados en <strong>el</strong> Artículo 42, fracción XVIII <strong>de</strong> la Ley y en las leyes orgánicasr<strong>el</strong>ativas a cada banco.II.III.Los que regulen y controlen la <strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia <strong>de</strong> proveedores externos, incluyendo en <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las Filiales,los servicios que les presten en sus cor<strong>por</strong>ativos, apegándose a lo autorizado al amparo d<strong>el</strong> Artículo 46 Bis<strong>de</strong> la Ley.Los que regulen y controlen lo r<strong>el</strong>ativo a la instalación y uso <strong>de</strong> los sistemas automatizados <strong>de</strong>procesamiento <strong>de</strong> datos y re<strong>de</strong>s <strong>de</strong> t<strong>el</strong>ecomunicaciones a que se refiere <strong>el</strong> Artículo 52 <strong>de</strong> la Ley.Artículo 142.- El Consejo, una vez aprobados los objetivos d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno y los lineamientos para suimplementación, <strong>de</strong>berá en <strong>el</strong> ámbito <strong>de</strong> su competencia:I. Aprobar, al menos, hasta <strong>el</strong> segundo niv<strong>el</strong> jerárquico la estructura orgánica <strong>de</strong> la Institución, presentada <strong>por</strong><strong>el</strong> director general, así como las eventuales modificaciones hasta ese niv<strong>el</strong>, habiendo escuchado <strong>el</strong> Consejopreviamente la opinión d<strong>el</strong> comité <strong>de</strong> recursos humanos y <strong>de</strong>sarrollo institucional, en <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> lasinstituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo.II.III.Analizar mediante re<strong>por</strong>tes <strong>el</strong>aborados al efecto <strong>por</strong> la Dirección General y <strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria, que <strong>el</strong>Sistema <strong>de</strong> Control Interno esté funcionando a<strong>de</strong>cuadamente.Aprobar, en su caso, <strong>el</strong> código <strong>de</strong> conducta <strong>de</strong> la Institución, así como promover su divulgación y aplicaciónen coordinación con la Dirección General.El código <strong>de</strong> conducta <strong>de</strong>berá contener normas acor<strong>de</strong>s con la legislación vigente y <strong>de</strong>más disposicioneslegales aplicables, con las sanas prácticas y usos bancarios. Adicionalmente, <strong>de</strong>berá incor<strong>por</strong>arlineamientos que <strong>de</strong>tallen las obligaciones r<strong>el</strong>ativas a la confi<strong>de</strong>ncialidad <strong>de</strong> la información <strong>de</strong> la Institución,otras entida<strong>de</strong>s o su client<strong>el</strong>a.Para <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>el</strong> código <strong>de</strong> ética <strong>de</strong> la Administración PúblicaFe<strong>de</strong>ral a que se refiere <strong>el</strong> Artículo 49 <strong>de</strong> la Ley Fe<strong>de</strong>ral <strong>de</strong> Responsabilida<strong>de</strong>s Administrativas <strong>de</strong> losServidores Públicos, hará las veces d<strong>el</strong> código <strong>de</strong> conducta a que se refiere la presente fracción. Sólo en <strong>el</strong>caso <strong>de</strong> que dicho código <strong>de</strong> ética no resultare suficiente para regular los aspectos r<strong>el</strong>acionados con lacorrecta operación d<strong>el</strong> banco, conforme a los citados usos y prácticas, <strong>de</strong>berán <strong>el</strong>aborarse, utilizando comobase dicho código, las normas <strong>de</strong> conducta que resulten convenientes para tal efecto.IV.Designar, a propuesta d<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria en <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca múltiple, al auditorexterno y al auditor interno d<strong>el</strong> banco. Tratándose <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>el</strong>locorrespon<strong>de</strong>rá a la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública.
73.V. Revisar, <strong>por</strong> lo menos anualmente, los objetivos d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno y los lineamientos para suimplementación, así como evaluar las funciones d<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria y <strong>de</strong> la Dirección General alrespecto.VI.Determinar las acciones que correspondan a fin <strong>de</strong> subsanar las irregularida<strong>de</strong>s que sean <strong>de</strong> suconocimiento e implementar las medidas correctivas correspondientes.Para <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca múltiple, la totalidad <strong>de</strong> los asuntos que conforme a las presentesdisposiciones <strong>de</strong>ben ser autorizados <strong>por</strong> <strong>el</strong> Consejo, serán presentados para tal efecto directamente <strong>por</strong> <strong>el</strong> Comité <strong>de</strong>Auditoria. Tratándose <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, se presentarán <strong>por</strong> conducto d<strong>el</strong> propio comité od<strong>el</strong> director general, según <strong>de</strong>termine <strong>el</strong> Consejo.Sección TerceraD<strong>el</strong> ComisarioArtículo 143.- El o los comisarios <strong>de</strong> la Institución en la realización <strong>de</strong> sus activida<strong>de</strong>s, <strong>de</strong>berán evaluar <strong>el</strong>funcionamiento y observancia d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno, con base en los informes que conforme a las presentesdisposiciones <strong>el</strong>aboren <strong>el</strong> comité <strong>de</strong> auditoria, <strong>el</strong> responsable <strong>de</strong> la auditoria interna y <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong> contraloríainterna <strong>de</strong> la institución, así como la suficiencia y razonabilidad <strong>de</strong> dicho sistema; lo anterior sin perjuicio <strong>de</strong>examinar adicionalmente, acor<strong>de</strong> a sus faculta<strong>de</strong>s, las operaciones <strong>de</strong> la Institución, su documentación y registro, asícomo cualquier evi<strong>de</strong>ncia comprobatoria que requieran al efecto.Tratándose <strong>de</strong> los comisarios <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, lo dispuesto en <strong>el</strong> párrafo anterior serealizará <strong>de</strong> conformidad con las faculta<strong>de</strong>s conferidas en las leyes orgánicas <strong>de</strong> esos bancos y en las disposicioneslegales aplicables. En <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> los comisarios nombrados <strong>por</strong> la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública, adicionalmente<strong>de</strong>berá consi<strong>de</strong>rarse lo dispuesto en <strong>el</strong> Reglamento Interior <strong>de</strong> la citada Secretaría.En caso <strong>de</strong> que los comisarios accedan a información protegida <strong>por</strong> los secretos bancario y fiduciario a que se refier<strong>el</strong>a Ley, <strong>de</strong>berán guardar la <strong>de</strong>bida confi<strong>de</strong>ncialidad. Asimismo, tratándose <strong>de</strong> los comisarios <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> labanca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, les es aplicable lo señalado en los Artículos 8 y 9 <strong>de</strong> la Ley Fe<strong>de</strong>ral <strong>de</strong> Responsabilida<strong>de</strong>sAdministrativas <strong>de</strong> los Servidores Públicos, en cuanto al manejo <strong>de</strong> la información o documentación a la que hayantenido acceso en <strong>el</strong> <strong>de</strong>sempeño <strong>de</strong> su cargo.Sección CuartaD<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> AuditoriaArtículo 144.- El Comité <strong>de</strong> Auditoria <strong>de</strong>berá dar seguimiento a las activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> Auditoria Interna y externa, asícomo <strong>de</strong> Contraloría Interna <strong>de</strong> la Institución, manteniendo informado al Consejo, respecto d<strong>el</strong> <strong>de</strong>sempeño <strong>de</strong> dichasactivida<strong>de</strong>s.Asimismo, <strong>el</strong> comité supervisará que la información financiera y contable se formule <strong>de</strong> conformidad con loslineamientos y disposiciones a que están sujetas las Instituciones, así como con los principios <strong>de</strong> contabilidad que lesean aplicables.Artículo 145.- El Comité <strong>de</strong> Auditoria <strong>de</strong>berá integrarse <strong>de</strong> conformidad con las disposiciones siguientes, según setrate <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca múltiple o <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, pero en todo caso, los miembros d<strong>el</strong> citado comité<strong>de</strong>berán ser s<strong>el</strong>eccionados <strong>por</strong> su capacidad y prestigio profesional y cuando menos uno <strong>de</strong> sus integrantes <strong>de</strong>beráser una persona que <strong>por</strong> sus conocimientos y <strong>de</strong>sarrollo, tenga amplia experiencia en <strong>el</strong> área financiera y/o <strong>de</strong>auditoria y control interno.Artículo 146.- Las sesiones d<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria serán válidas con la participación <strong>de</strong> la mayoría <strong>de</strong> susmiembros, siempre y cuando intervenga su presi<strong>de</strong>nte o <strong>el</strong> suplente <strong>de</strong> éste. Los acuerdos que se emitan se tomarán<strong>por</strong> mayoría <strong>de</strong> votos <strong>de</strong> los miembros presentes, teniendo <strong>el</strong> presi<strong>de</strong>nte voto <strong>de</strong> calidad en caso <strong>de</strong> empate.El responsable <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong> Auditoria Interna y <strong>el</strong> director general <strong>de</strong> la Institución, podrán someter aconsi<strong>de</strong>ración d<strong>el</strong> Comité, asuntos para su inclusión <strong>de</strong>ntro d<strong>el</strong> or<strong>de</strong>n d<strong>el</strong> día.El Comité <strong>de</strong> Auditoria <strong>de</strong>berá sesionar, cuando menos, trimestralmente, haciendo constar los acuerdos tomados enactas <strong>de</strong>bidamente suscritas <strong>por</strong> todos y cada uno <strong>de</strong> los miembros participantes, en <strong>el</strong> entendido <strong>de</strong> que dichassesiones podrán c<strong>el</strong>ebrarse <strong>por</strong> medios <strong>el</strong>ectrónicos, vi<strong>de</strong>oconferencia o t<strong>el</strong>éfono.
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DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL A
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154.(9) La Comisión podrá decreta
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