Circular 1/2006 emitida por el Banco de México - Bansefi

53.El número de estratos que deberán componer las tablas que contengan los porcentajes de reservas preventivas nopodrán ser mayores de 10, 14 ó 19 períodos de incumplimiento, según se trate de meses, quincenas o semanas,respectivamente, incluyendo un estrato para cero períodos de incumplimiento. Asimismo, el porcentaje de reservaspreventivas asociado con el último estrato de cada tabla no podrá ser menor del 100%.Las Instituciones podrán modificar el porcentaje de reservas preventivas asignado a cada crédito, siempre que seajusten a lo establecido en el Artículo 92 de las presentes disposiciones.Artículo 97.- Las reservas preventivas que las Instituciones deberán constituir para la Cartera Crediticia de Consumocalculadas con base en las metodologías señaladas en los Artículos 91, 95 y 96 de las presentes disposiciones,deberán ser clasificadas con los grados de riesgo A, B, C, D y E de acuerdo a lo que se contiene en la tablasiguiente:GRADO PORCENTAJES DE RESERVASDE RIESGOPREVENTIVASA 0 a 0.99 %B 1 a 19.99 %C 20 a 59.99 %D 60 a 89.99 %E 90 a 100 %(19) Apartado C(19) De la metodología basada en calificaciones internasa que se refieren las Reglas de Capitalización(19) Artículo 97 Bis.- Las Instituciones que calculen sus requerimientos de capital por riesgo de crédito mediante el usode métodos basados en calificaciones internas en términos de lo dispuesto por el Capítulo VII del presente título, podránemplear la Probabilidad de Incumplimiento y la Severidad de la Pérdida en caso de Incumplimiento asociada al valor ynaturaleza de la garantía del crédito, de conformidad con el artículo 172 Bis 23 de las presentes disposiciones, para ladeterminación de las reservas correspondientes a la Cartera Crediticia de Consumo.(19) El porcentaje de reservas que se determine de conformidad con lo establecido en el párrafo anterior, deberá ser igualal producto de la Probabilidad de Incumplimiento y la Severidad de la Pérdida en caso de Incumplimiento. Lo anterior,en el entendido de que dichas Probabilidad de Incumplimiento y Severidad de la Pérdida en caso de Incumplimiento,deberán ser las mismas a las estimadas por la propia Institución en su método interno de determinación de losrequerimientos de capital.(19) Artículo 97 Bis 1.- Las Instituciones deberán constituir reservas para la cartera sin incumplimiento por un montoigual al producto del porcentaje de reservas, obtenido conforme al artículo anterior y el importe total del saldo insoluto decada crédito. Para efectos del cálculo correspondiente, el importe total del saldo insoluto de cada crédito, se determinaráde forma mensual. En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados nocobrados, registrados en balance, de créditos que estén en cartera vencida.(19) Las Instituciones calificarán, constituirán y registrarán en su contabilidad las reservas preventivas correspondientes ala Cartera Crediticia de Consumo, con cifras al último día de cada mes.(19) Artículo 97 Bis 2.- Las Instituciones deberán considerar el porcentaje de reservas preventivas para los créditos quese encuentran en estado de incumplimiento, equivalente a la Severidad de la Pérdida en caso de Incumplimientoconforme a lo establecido en los artículos 172 Bis 3 y 172 Bis 8, fracción II, de las presentes disposiciones.(19) Artículo 97 Bis 3.- Las Instituciones, para fines de revelación al público, deberán agrupar los resultados de lascalificaciones en los grados de riesgo establecidos en la tabla del artículo 97 de las presentes disposiciones.(19)Artículo 97 Bis 4.- Las Instituciones que constituyan por primera vez reservas preventivas derivadas de lacalificación de la cartera crediticia en términos de lo dispuesto por el presente apartado, deberán comparar por únicavez, dichas reservas con las que pudiera resultar de haber aplicado la metodología que la Institución utilizaba conanterioridad de conformidad con lo dispuesto por los artículos 91 o 93, según correspondiera, de estas disposiciones.