78.<strong>de</strong>trimento d<strong>el</strong> ejercicio <strong>de</strong> las funciones que en materia <strong>de</strong> Administración Integral <strong>de</strong> Riesgos, también lecorresponda <strong>de</strong>sempeñar.Por lo que correspon<strong>de</strong> a las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, las funciones <strong>de</strong> Auditoria Interna en materia <strong>de</strong>control interno a que hace referencia <strong>el</strong> presente artículo, serán <strong>de</strong>sempeñadas <strong>por</strong> <strong>el</strong> órgano interno <strong>de</strong> control<strong>de</strong>pendiente <strong>de</strong> la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública en <strong>el</strong> banco <strong>de</strong> que se trate, preservando así la necesariain<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia respecto <strong>de</strong> las unida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> negocio y administrativas.Por otro lado, <strong>el</strong> área responsable d<strong>el</strong> <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong> Auditoria Interna en materia <strong>de</strong> AdministraciónIntegral <strong>de</strong> Riesgos <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, establecidas en <strong>el</strong> Artículo 76 <strong>de</strong> las presentesdisposiciones, será s<strong>el</strong>eccionada <strong>por</strong> <strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria pudiendo <strong>de</strong>signar para <strong>el</strong>lo, al señalado órgano <strong>de</strong>control interno o bien, a áreas técnicas al interior d<strong>el</strong> banco, siempre que dichas áreas sean in<strong>de</strong>pendientes <strong>de</strong> lasunida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> negocio y administrativas y su responsable o responsables sean <strong>de</strong>signados <strong>por</strong> <strong>el</strong> Consejo a propuestad<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria.Artículo 160.- El área <strong>de</strong> Auditoria Interna tendrá, entre otras, las funciones siguientes:I. Evaluar con base en <strong>el</strong> programa anual <strong>de</strong> trabajo a que se refiere la fracción XI d<strong>el</strong> presente artículo,mediante pruebas sustantivas, procedimentales y <strong>de</strong> cumplimiento, <strong>el</strong> funcionamiento operativo <strong>de</strong> lasdistintas unida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la Institución, así como su apego al Sistema <strong>de</strong> Control Interno, incluyendo laobservancia d<strong>el</strong> código <strong>de</strong> conducta.II.III.Revisar que los mecanismos <strong>de</strong> control implementados, conlleven la a<strong>de</strong>cuada protección <strong>de</strong> los activos d<strong>el</strong>a Institución.Verificar que los sistemas informáticos, incluyendo los contables, operacionales <strong>de</strong> cartera crediticia, convalores o <strong>de</strong> cualquier otro tipo, cuenten con mecanismos para preservar la integridad, confi<strong>de</strong>ncialidad ydisponibilidad <strong>de</strong> la información, que eviten su alteración y cumplan con los objetivos para los cuales fueronimplementados o diseñados. Asimismo, vigilar dichos sistemas a fin <strong>de</strong> i<strong>de</strong>ntificar fallas potenciales yverificar que éstos generen información suficiente, consistente y que fluya a<strong>de</strong>cuadamente.En todo caso, <strong>de</strong>berá revisarse que la Institución cuente con planes <strong>de</strong> contingencia y medidas necesariaspara evitar pérdidas <strong>de</strong> información, así como para, en su caso, su recuperación o rescate.IV.Cerciorarse <strong>de</strong> la calidad, suficiencia y o<strong>por</strong>tunidad <strong>de</strong> la información financiera, así como que sea confiablepara la a<strong>de</strong>cuada toma <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisiones, y tal información se pro<strong>por</strong>cione en forma correcta y o<strong>por</strong>tuna a lasautorida<strong>de</strong>s competentes.V. Valorar la eficacia <strong>de</strong> los procedimientos <strong>de</strong> control interno para prevenir y <strong>de</strong>tectar actos u operaciones conrecursos, <strong>de</strong>rechos o bienes, que procedan o representen <strong>el</strong> producto <strong>de</strong> un probable d<strong>el</strong>ito, así comocomunicar los resultados a las instancias competentes <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> la Institución.VI.VII.Facilitar a las autorida<strong>de</strong>s financieras competentes, así como a los auditores externos, la informaciónnecesaria <strong>de</strong> que dispongan con motivo <strong>de</strong> sus funciones, a fin <strong>de</strong> que éstos <strong>de</strong>terminen la o<strong>por</strong>tunidad yalcance <strong>de</strong> los procedimientos seguidos <strong>por</strong> la propia área <strong>de</strong> Auditoria Interna y puedan efectuar su análisispara los efectos que correspondan.Verificar la estructura organizacional autorizada <strong>por</strong> <strong>el</strong> Consejo, en r<strong>el</strong>ación con la in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia <strong>de</strong> lasdistintas funciones que lo requieran, así como la efectiva segregación <strong>de</strong> funciones y ejercicio <strong>de</strong> faculta<strong>de</strong>satribuidas a cada unidad <strong>de</strong> la Institución.Tratándose <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>el</strong> titular d<strong>el</strong> órgano interno <strong>de</strong> control, podrá hacerrecomendaciones respecto <strong>de</strong> la referida estructura organizacional, con <strong>el</strong> fin <strong>de</strong> prevenir conflictos <strong>de</strong>interés y preservar la a<strong>de</strong>cuada in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia al interior d<strong>el</strong> banco.VIII.IX.Verificar <strong>el</strong> procedimiento mediante <strong>el</strong> cual la unidad para la Administración Integral <strong>de</strong> Riesgos, déseguimiento al cumplimiento <strong>de</strong> los límites en la asunción <strong>de</strong> riesgos al c<strong>el</strong>ebrar operaciones, así como a losniv<strong>el</strong>es <strong>de</strong> tolerancia <strong>de</strong>finidos, en <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> los riesgos no discrecionales, acor<strong>de</strong> con las disposicioneslegales aplicables, así como con las políticas establecidas <strong>por</strong> la Institución.Pro<strong>por</strong>cionar al Comité <strong>de</strong> Auditoria los <strong>el</strong>ementos que le permitan cumplir con lo establecido en la fracciónVI d<strong>el</strong> Artículo 156 <strong>de</strong> las presentes disposiciones.
79.X. Dar seguimiento a las <strong>de</strong>ficiencias o <strong>de</strong>sviaciones r<strong>el</strong>evantes <strong>de</strong>tectadas en r<strong>el</strong>ación con la operación <strong>de</strong> laInstitución, con <strong>el</strong> fin <strong>de</strong> que sean subsanadas o<strong>por</strong>tunamente, informando al respecto al Comité <strong>de</strong>Auditoria, para lo cual <strong>de</strong>berán <strong>el</strong>aborar un informe específico.XI.Presentar para aprobación d<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria en <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca múltiple, previaopinión d<strong>el</strong> director general, un programa anual <strong>de</strong> trabajo correspondiente a lo establecido <strong>por</strong> laspresentes disposiciones.En <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>el</strong> área <strong>de</strong> Auditoria Interna <strong>el</strong>aborará <strong>el</strong> referidoprograma escuchando la opinión d<strong>el</strong> director general; una vez concluido lo anterior, presentará dichoprograma a la Comisión y al Comité <strong>de</strong> Auditoria, a fin <strong>de</strong> obtener su opinión favorable y posteriormente, laaprobación <strong>por</strong> parte <strong>de</strong> la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública.XII.Pro<strong>por</strong>cionar, en su caso, al Comité <strong>de</strong> Auditoria los informes <strong>de</strong> gestión <strong>el</strong>aborados <strong>por</strong> <strong>el</strong> o losresponsables <strong>de</strong> las Funciones <strong>de</strong> Contraloría Interna a que hace referencia <strong>el</strong> último párrafo d<strong>el</strong> Artículo167 <strong>de</strong> las presentes disposiciones.Las funciones d<strong>el</strong> área <strong>de</strong> Auditoria Interna, tratándose <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>de</strong> ningunamanera limitan, restringen o suprimen aquéllas que conforme a las disposiciones legales aplicables correspon<strong>de</strong>ejercer al órgano interno <strong>de</strong> control en tales bancos.Las Instituciones, en la <strong>el</strong>aboración d<strong>el</strong> programa anual a que se refiere la fracción XI anterior, <strong>de</strong>berán incor<strong>por</strong>ar lasobservaciones que la Comisión hubiere formulado en ejercicio <strong>de</strong> sus faculta<strong>de</strong>s <strong>de</strong> inspección y vigilancia. Dichoprograma, una vez aprobado, <strong>de</strong>berá entregarse al director general y presentarse a la Comisión a más tardar durante<strong>el</strong> primer trimestre d<strong>el</strong> año <strong>de</strong> su aplicación.Artículo 161.- El responsable d<strong>el</strong> área <strong>de</strong> Auditoria Interna, <strong>de</strong>sempeñará las funciones señaladas en los Artículos159 y 160 anteriores, observando las disposiciones legales aplicables a las operaciones <strong>de</strong> la Institución y tomandoen cuenta los manuales correspondientes.El responsable <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong> Auditoria Interna informará <strong>por</strong> escrito <strong>el</strong> resultado <strong>de</strong> su gestión, al Comité <strong>de</strong>Auditoria cuando menos semestralmente o con una frecuencia mayor cuando así lo establezca dicho comité. Loanterior, sin perjuicio <strong>de</strong> hacer <strong>de</strong> su conocimiento, en forma inmediata, la <strong>de</strong>tección <strong>de</strong> cualquier <strong>de</strong>ficiencia o<strong>de</strong>sviación que i<strong>de</strong>ntifique en <strong>el</strong> ejercicio <strong>de</strong> sus funciones y que conforme al Sistema <strong>de</strong> Control Interno se consi<strong>de</strong>resignificativa o r<strong>el</strong>evante. Adicionalmente, tales informes se entregarán a la Dirección General y a otras unida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> laInstitución, cuando así lo estime conveniente en atención a la naturaleza <strong>de</strong> la problemática <strong>de</strong>tectada.En <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>el</strong> responsable <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong> Auditoria Interna, que será<strong>el</strong> titular d<strong>el</strong> área que <strong>de</strong>sempeñe tales funciones en <strong>el</strong> órgano interno <strong>de</strong> control, <strong>de</strong>berá suscribir los estadosfinancieros d<strong>el</strong> banco en los que se expresará, en su caso, la razonabilidad <strong>de</strong> esos estados financieros con base enlos resultados <strong>de</strong> su programa anual <strong>de</strong> trabajo.Artículo 162.- Las Filiales a que se refiere <strong>el</strong> segundo párrafo d<strong>el</strong> Artículo 149 <strong>de</strong> las presentes disposiciones,podrán asignar la función <strong>de</strong> Auditoria Interna al área que realice dicha función en la institución financiera d<strong>el</strong> exteriorque las controle, siempre que se ajusten a lo establecido en <strong>el</strong> presente capítulo y lo hagan d<strong>el</strong> conocimiento <strong>de</strong> laComisión, pero en todo caso, <strong>de</strong>berá <strong>de</strong>signarse un responsable <strong>de</strong> enlace.Artículo 163.- El área <strong>de</strong> Auditoria Interna <strong>de</strong>berá contar con procedimientos documentados para <strong>el</strong> <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong>sus funciones, contemplando al menos, los aspectos siguientes:I. La periodicidad con la que se realizarán las auditorias en cada área, tomando en cuenta <strong>el</strong> tipo <strong>de</strong> revisiónque se efectúe.II.III.IV.El plazo máximo <strong>de</strong> realización <strong>de</strong> la auditoria, según su tipo.Procedimientos y metodologías para llevar a cabo la auditoria, así como <strong>el</strong> seguimiento <strong>de</strong> las medidascorrectivas implementadas, como consecuencia <strong>de</strong> las <strong>de</strong>sviaciones <strong>de</strong>tectadas en la propia auditoria.Rotación d<strong>el</strong> personal <strong>de</strong> auditoria, según las áreas sujetas a revisión, a fin <strong>de</strong> preservar su in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia.V. Características mínimas <strong>de</strong> los informes según <strong>el</strong> alcance y tipo <strong>de</strong> auditoria realizada.VI.Documentación <strong>de</strong> los avances y <strong>de</strong>sviaciones en la realización <strong>de</strong> cada revisión en particular.
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