76.conforme a las disposiciones legales aplicables en la materia, será aquél <strong>de</strong>signado <strong>por</strong> la Secretaría <strong>de</strong> laFunción Pública.II.La <strong>de</strong>signación d<strong>el</strong> auditor externo, y los servicios adicionales a los <strong>de</strong>rivados <strong>de</strong> la dictaminación <strong>de</strong>estados financieros que, en su caso, <strong>de</strong>berán prestar cuando se trate <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca múltiple.Tratándose <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo la <strong>de</strong>signación d<strong>el</strong> auditor externo, <strong>por</strong> ser facultad <strong>de</strong> laSecretaría <strong>de</strong> la Función Pública, sólo <strong>de</strong>berá ser informada al Consejo d<strong>el</strong> propio banco.III.IV.El código <strong>de</strong> conducta <strong>de</strong> las Instituciones <strong>el</strong>aborado, en su caso, <strong>por</strong> la Dirección General.Los cambios, en su caso, a las políticas contables referentes al registro, valuación <strong>de</strong> rubros <strong>de</strong> los estadosfinancieros y, presentación y rev<strong>el</strong>ación <strong>de</strong> información <strong>de</strong> la Institución, a fin <strong>de</strong> que esta última seacompleta, correcta, precisa, íntegra, confiable y o<strong>por</strong>tuna, <strong>el</strong>aborados <strong>por</strong> <strong>el</strong> director general <strong>de</strong> acuerdo conla normatividad aplicable. En todo caso, <strong>el</strong> comité también podrá proponer los cambios citados cuando loconsi<strong>de</strong>re necesario para la Institución, oyendo la opinión <strong>de</strong> la Dirección General.V. Las normas que regirán <strong>el</strong> funcionamiento d<strong>el</strong> propio comité, enviándose posteriormente a la Comisión parasu conocimiento. Tratándose <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, adicionalmente <strong>de</strong>berán enviarse ala Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública para los mismos efectos.Artículo 156.- El Comité <strong>de</strong> Auditoria, en <strong>el</strong> <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong> sus funciones, <strong>de</strong>berá, <strong>por</strong> lo menos, <strong>de</strong>sempeñar lasactivida<strong>de</strong>s siguientes:I. Contar con un registro permanentemente actualizado <strong>de</strong> los objetivos d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno, <strong>de</strong> loslineamientos para su implementación, así como <strong>de</strong> los manuales que se consi<strong>de</strong>ren r<strong>el</strong>evantes para laoperación acor<strong>de</strong> al objeto <strong>de</strong> la Institución, <strong>el</strong> cual <strong>de</strong>berá ser <strong>el</strong>aborado <strong>por</strong> <strong>el</strong> o los responsables <strong>de</strong> lasfunciones <strong>de</strong> Contraloría Interna <strong>de</strong> la Institución.II.III.IV.Revisar y vigilar, con apoyo <strong>de</strong> los responsables <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong> Auditoria Interna, que los referidosmanuales <strong>de</strong> operación conforme al objeto <strong>de</strong> la Institución, se apeguen al Sistema <strong>de</strong> Control Interno.Revisar, con base en los informes d<strong>el</strong> área <strong>de</strong> Auditoria Interna y externa cuando menos una vez al año ocuando lo requiera la Comisión, que <strong>el</strong> programa <strong>de</strong> Auditoria Interna se lleve a cabo <strong>de</strong> conformidad conestándares <strong>de</strong> calidad a<strong>de</strong>cuados en materia contable y <strong>de</strong> controles internos y que las activida<strong>de</strong>s d<strong>el</strong> área<strong>de</strong> Auditoria Interna se realicen con efectividad. Tratándose <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>el</strong>requerimiento citado podrá hacerlo también la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública.Vigilar la in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia d<strong>el</strong> área <strong>de</strong> Auditoria Interna respecto <strong>de</strong> las <strong>de</strong>más unida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> negocio yadministrativas <strong>de</strong> la Institución. En caso <strong>de</strong> falta <strong>de</strong> in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia, informar al Consejo y, tratándose <strong>de</strong>instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, también a la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública.V. Revisar con apoyo <strong>de</strong> las auditorias interna y externa la aplicación d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno, evaluandosu eficiencia y efectividad.VI.Informar al Consejo, cuando menos una vez al año, sobre la situación que guarda <strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> ControlInterno <strong>de</strong> la Institución. El informe <strong>de</strong>berá contener, como mínimo, lo siguiente:a) Las <strong>de</strong>ficiencias, <strong>de</strong>sviaciones o aspectos d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno que, en su caso,requieran una mejoría, tomando en cuenta para tal efecto los informes y dictámenes <strong>de</strong> losauditores interno y externo respectivamente, así como <strong>de</strong> los responsables <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong>Contraloría Interna.b) La mención y seguimiento <strong>de</strong> la implementación <strong>de</strong> las medidas preventivas y correctivas <strong>de</strong>rivadas<strong>de</strong> las observaciones <strong>de</strong> la Comisión y los resultados <strong>de</strong> las auditorias interna y externa, así como<strong>de</strong> la evaluación d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno realizada <strong>por</strong> <strong>el</strong> propio Comité <strong>de</strong> Auditoria.c) La valoración d<strong>el</strong> <strong>de</strong>sempeño <strong>de</strong> las funciones <strong>de</strong> Contraloría Interna y d<strong>el</strong> área <strong>de</strong> AuditoriaInterna. Tratándose <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, también <strong>de</strong>berá informarse lo r<strong>el</strong>ativoal área <strong>de</strong> Auditoria Interna a la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública.d) La evaluación d<strong>el</strong> <strong>de</strong>sempeño d<strong>el</strong> auditor externo, así como <strong>de</strong> la calidad <strong>de</strong> su dictamen y <strong>de</strong> losre<strong>por</strong>tes o informes que <strong>el</strong>abore, en cumplimiento a las disposiciones <strong>de</strong> carácter generalaplicables, incluyendo las observaciones que al respecto realice la Comisión.
77.e) Los aspectos significativos d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno que pudieran afectar <strong>el</strong> <strong>de</strong>sempeño d<strong>el</strong>as activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> la Institución.f) Los resultados <strong>de</strong> la revisión d<strong>el</strong> dictamen, informes, opiniones y comunicados d<strong>el</strong> auditor externo.VII.VIII.Revisar en coordinación con la Dirección General al menos una vez al año o cuando existan cambiossignificativos en la operación <strong>de</strong> la Institución, los manuales a que se refiere la fracción II d<strong>el</strong> presenteartículo, así como <strong>el</strong> código <strong>de</strong> conducta a que hace referencia la fracción III d<strong>el</strong> Artículo 155 <strong>de</strong> laspresentes disposiciones.Aprobar, previa opinión d<strong>el</strong> director general, <strong>el</strong> programa anual <strong>de</strong> trabajo d<strong>el</strong> área <strong>de</strong> Auditoria Interna,tratándose <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca múltiple.En <strong>el</strong> caso <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo, <strong>el</strong> área <strong>de</strong> Auditoria Interna <strong>el</strong>aborará <strong>el</strong> referidoprograma escuchando la opinión d<strong>el</strong> director general; una vez concluido lo anterior, presentará dichoprograma a la Comisión y al Comité <strong>de</strong> Auditoria, a fin <strong>de</strong> obtener su opinión favorable y posteriormente, laaprobación <strong>por</strong> parte <strong>de</strong> la Secretaría <strong>de</strong> la Función Pública.IX.Informar al Consejo <strong>de</strong> las irregularida<strong>de</strong>s im<strong>por</strong>tantes <strong>de</strong>tectadas con motivo d<strong>el</strong> ejercicio <strong>de</strong> sus funcionesy, en su caso, <strong>de</strong> las acciones correctivas adoptadas o proponer las que <strong>de</strong>ban aplicarse.X. Las <strong>de</strong>más que sean necesarias para <strong>el</strong> <strong>de</strong>sempeño <strong>de</strong> sus funciones.El Comité <strong>de</strong> Auditoria en <strong>el</strong> <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong> las activida<strong>de</strong>s que se señalan en <strong>el</strong> presente artículo, establecerá losprocedimientos necesarios para <strong>el</strong> <strong>de</strong>sempeño en general <strong>de</strong> sus funciones. En todo caso, los miembros d<strong>el</strong> comitétomarán como base para la realización <strong>de</strong> sus activida<strong>de</strong>s, la información que <strong>el</strong>aboren los auditores interno yexterno, así como la Dirección General <strong>de</strong> la Institución.Artículo 157.- El Comité <strong>de</strong> Auditoria <strong>de</strong> las instituciones <strong>de</strong> banca <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong>sempeñará <strong>de</strong> manera adicionala lo dispuesto en los Artículos 154, 155 y 156 <strong>de</strong> las presentes disposiciones, las funciones siguientes:I. Coadyuvar con <strong>el</strong> Consejo y <strong>el</strong> director general en la evaluación d<strong>el</strong> cumplimiento <strong>de</strong> los objetivos, metas yprogramas a cargo d<strong>el</strong> banco y <strong>de</strong> aqu<strong>el</strong>los que emanen <strong>de</strong> programas sectoriales y fe<strong>de</strong>rales; lo anteriorpara efectos d<strong>el</strong> sistema <strong>de</strong> planeación estratégica <strong>de</strong> la Administración Pública Fe<strong>de</strong>ral.II.III.IV.Vigilar áreas proclives a la corrupción y proponer las medidas <strong>de</strong> control necesarias.Vigilar <strong>el</strong> cumplimiento <strong>de</strong> la Agenda Presi<strong>de</strong>ncial d<strong>el</strong> Buen Gobierno, o la que, en su caso, la sustituya.Evaluar la situación financiera y resultados d<strong>el</strong> banco, como consecuencia d<strong>el</strong> estado que guar<strong>de</strong> <strong>el</strong> Sistema<strong>de</strong> Control Interno, pudiendo formular las recomendaciones correspondientes al Consejo.Artículo 158.- El Comité <strong>de</strong> Auditoria en la <strong>el</strong>aboración d<strong>el</strong> informe a que se refiere <strong>el</strong> Artículo 156, fracción VI <strong>de</strong> laspresentes disposiciones, escuchará a la Dirección General, al auditor interno y al responsable o responsables <strong>de</strong> lasfunciones <strong>de</strong> Contraloría Interna <strong>de</strong> la Institución. En caso <strong>de</strong> existir diferencia <strong>de</strong> opinión con estos últimos, alrespecto d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno, <strong>de</strong>berán incor<strong>por</strong>arse en dicho informe, tales diferencias.Sección QuintaDe la Auditoria InternaArtículo 159.- Las Instituciones <strong>de</strong>berán contar con un área <strong>de</strong> Auditoria Interna que estará encargada <strong>de</strong> revisarperiódicamente, mediante pruebas s<strong>el</strong>ectivas, que las políticas y normas establecidas <strong>por</strong> <strong>el</strong> Consejo para <strong>el</strong> correctofuncionamiento <strong>de</strong> la Institución se apliquen <strong>de</strong> manera a<strong>de</strong>cuada, así como <strong>de</strong> verificar en la misma forma, <strong>el</strong>funcionamiento correcto d<strong>el</strong> Sistema <strong>de</strong> Control Interno y su consistencia con los objetivos y lineamientos aplicablesen dicha materia.Tratándose <strong>de</strong> instituciones <strong>de</strong> banca múltiple, <strong>el</strong> área encargada <strong>de</strong> realizar las funciones a que se refiere <strong>el</strong>presente artículo, será la misma a que hace referencia <strong>el</strong> Artículo 76 <strong>de</strong> las presentes disposiciones, en <strong>el</strong> entendido<strong>de</strong> que <strong>de</strong>berá tratarse <strong>de</strong> un área <strong>de</strong> Auditoria Interna in<strong>de</strong>pendiente <strong>de</strong> las unida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> negocio y administrativas,cuyo responsable o responsables serán <strong>de</strong>signados <strong>por</strong> <strong>el</strong> Consejo, a propuesta d<strong>el</strong> Comité <strong>de</strong> Auditoria, sin
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DISPOSICIONES DE CARACTER GENERAL A
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