Document de référence
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07<br />
Informations consolidées<br />
Annexe aux comptes consolidés<br />
Les comptes consolidés <strong>de</strong> l’exercice 2006-2007,<br />
inclus dans le <strong>Document</strong> <strong>de</strong> <strong>référence</strong> déposé auprès<br />
<strong>de</strong> l’AMF le 16 novembre 2007 sous le N° D.07-986,<br />
sont incorporés par <strong>référence</strong>.<br />
Les comptes consolidés du Groupe So<strong>de</strong>xo sont<br />
également conformes aux normes IFRS publiées par<br />
l’IASB dans la mesure où l’application obligatoire<br />
pour le Groupe à compter <strong>de</strong> l’exercice 2009 <strong>de</strong> la<br />
version révisée <strong>de</strong> l’amen<strong>de</strong>ment à IAS 39 et IFRS 7<br />
« Reclassements d’actifs financiers – Date d’entrée<br />
en vigueur et transition » et <strong>de</strong>s amen<strong>de</strong>ments<br />
à IFRIC 9 et IAS 39 « Dérivés incorporés », non<br />
approuvés par l’Union Européenne à la date <strong>de</strong><br />
clôture <strong>de</strong> l’exercice 2008-2009, serait sans effet<br />
significatif sur les comptes consolidés. Le Groupe a<br />
par ailleurs décidé d’appliquer dès l’exercice 2009<br />
l’interprétation IFRIC 12 « Accords <strong>de</strong> concession<br />
<strong>de</strong> services » applicable pour le Groupe à compter <strong>de</strong><br />
l’exercice 2009 mais approuvée postérieurement par<br />
l’Union européenne. Pour les autres textes IFRS, les<br />
dates d’application <strong>de</strong>s IFRS telles qu’approuvées par<br />
l’Union européenne ont été les mêmes que celles <strong>de</strong>s<br />
IFRS publiées par l’IASB au cours <strong>de</strong>s trois <strong>de</strong>rniers<br />
exercices, compte tenu <strong>de</strong> la date <strong>de</strong> clôture <strong>de</strong> la<br />
Société. Ainsi, les éventuelles différences entre les<br />
<strong>de</strong>ux référentiels liées au décalage dans le temps <strong>de</strong><br />
l’approbation par l’Union européenne ont été sans<br />
inci<strong>de</strong>nce compte tenu <strong>de</strong> la date d’application <strong>de</strong>s<br />
normes ou interprétations concernées.<br />
Le Groupe analyse l’impact sur les comptes<br />
consolidés, <strong>de</strong> l’interprétation d’IFRIC 4 <strong>de</strong>puis sa<br />
date d’application. En l’absence d’investissement<br />
significatif, le Groupe n’a procédé à aucun<br />
retraitement.<br />
2.1.2 Nouvelles normes<br />
et interprétations adoptées<br />
par anticipation<br />
Les interprétations suivantes, adoptées par l’Union<br />
européenne et appliquées par le Groupe à compter <strong>de</strong><br />
l’exercice 2008-2009, n’ont pas eu d’inci<strong>de</strong>nce sur les<br />
comptes du Groupe au 31 août 2009 :<br />
• IFRIC 12 « Accords <strong>de</strong> concession <strong>de</strong> services »<br />
qui traite <strong>de</strong> la comptabilisation <strong>de</strong>s contrats <strong>de</strong><br />
concession exploités dans le cadre <strong>de</strong> services<br />
rendus au public, pour lesquels le concédant<br />
contrôle ou réglemente les services qui doivent<br />
être rendus grâce à l’infrastructure, détermine<br />
les bénéficiaires <strong>de</strong> ces services, fixe le mo<strong>de</strong> <strong>de</strong><br />
rémunération du concessionnaire et contrôle la<br />
valeur résiduelle <strong>de</strong> l’infrastructure au terme du<br />
So<strong>de</strong>xo <strong>Document</strong> <strong>de</strong> <strong>référence</strong> 2008 - 2009<br />
•<br />
•<br />
contrat. Le Groupe a analysé l’impact <strong>de</strong> cette<br />
interprétation sur les comptes consolidés mais n’a<br />
procédé à aucun retraitement eu égard à l’absence<br />
<strong>de</strong> matérialité ;<br />
IFRIC 13 « Programmes <strong>de</strong> fidélisation <strong>de</strong>s<br />
clients » qui traite <strong>de</strong> la comptabilisation <strong>de</strong>s<br />
avantages accordés dans le cadre <strong>de</strong> programme<br />
<strong>de</strong> fidélisation. Cette interprétation n’a pas trouvé<br />
à s’appliquer sur les exercices présentés ;<br />
IFRIC 14 « IAS 19 – Limitation <strong>de</strong> l’actif au titre<br />
<strong>de</strong> prestations définies, obligations <strong>de</strong> financement<br />
minimum et leur interaction » qui précise dans<br />
quelles conditions les actifs financiers <strong>de</strong>s<br />
fonds <strong>de</strong> pension excé<strong>de</strong>ntaires peuvent être<br />
comptabilisés et l’inci<strong>de</strong>nce d’une obligation<br />
<strong>de</strong> financement minimum sur les montants <strong>de</strong>s<br />
actifs à comptabiliser, et <strong>de</strong>s éventuels passifs<br />
complémentaires à constater. L’application <strong>de</strong><br />
cette interprétation n’a pas eu d’impact sur les<br />
exercices publiés.<br />
2.1.3 Normes et interprétations publiées<br />
mais non encore entrées en vigueur<br />
À l’exception <strong>de</strong>s interprétations mentionnées<br />
en 2.1.2, le Groupe n’a pas anticipé les normes et<br />
interprétations non applicables <strong>de</strong> manière obligatoire<br />
à l’exercice clos le 31 août 2009.<br />
Parmi ces normes et interprétations, celles susceptibles<br />
<strong>de</strong> concerner le Groupe sont les suivantes :<br />
• IFRS 8 « Secteurs opérationnels » applicable à<br />
l’exercice 2009-2010, qui requiert <strong>de</strong> fournir une<br />
information sectorielle fondée sur les données<br />
internes <strong>de</strong> gestion utilisées par les responsables<br />
opérationnels pour mesurer la performance <strong>de</strong><br />
chaque secteur et leur allouer <strong>de</strong>s ressources.<br />
L’impact <strong>de</strong> cette nouvelle norme sur les secteurs<br />
opérationnels tels que définis par le Groupe est en<br />
cours d’évaluation ;<br />
• IAS 1 révisée « Présentation <strong>de</strong>s états financiers »<br />
applicable à l’exercice 2009-2010 qui conclut<br />
la première phase du projet global <strong>de</strong> l’IASB <strong>de</strong><br />
refonte <strong>de</strong> la présentation <strong>de</strong>s états financiers.<br />
L’application <strong>de</strong> cette norme sera sans inci<strong>de</strong>nce sur<br />
la situation financière du Groupe, mais modifiera la<br />
présentation <strong>de</strong>s états financiers, avec notamment<br />
la présentation <strong>de</strong> la notion <strong>de</strong> « résultat global »<br />
présentant le résultat <strong>de</strong> l’exercice et les autres<br />
produits et charges comptabilisés directement en<br />
capitaux propres ;<br />
• IFRS 3 révisée – « Regroupements d’entreprises »<br />
et les amen<strong>de</strong>ments <strong>de</strong> IAS 27 – « États financiers