Document de référence

122
07
Informations consolidées
Annexe aux comptes consolidés
2.3.3 Conversion
Les taux de change retenus proviennent des cotations à
la Bourse de Paris et sur les grandes places financières
internationales.
Transactions en devises étrangères
Les actifs et passifs monétaires libellés en devises
étrangères à la date de clôture sont convertis au cours
de clôture. Les écarts de change provenant de cette
conversion sont enregistrés en charges et produits
financiers.
Les actifs et passifs non monétaires en devises
étrangères comptabilisés au coût historique sont
convertis au cours de change de la date de transaction.
Les actifs et passifs non monétaires comptabilisés à la
juste valeur sont convertis au cours de change de la
date à laquelle la juste valeur a été déterminée.
Les transactions de la période sont converties au
cours de change de la date de transaction.
Les différences de change ayant trait à un élément
monétaire qui fait en substance partie intégrante de
l’investissement net dans une entreprise étrangère
consolidée, sont inscrites dans les capitaux propres
consolidés jusqu’à la cession ou la liquidation de cet
investissement net.
États financiers libellés en devises
étrangères
Pays à monnaie stable
Les états financiers individuels de chaque
société consolidée sont présentés en fonction
de l’environnement économique local (monnaie
fonctionnelle) dans lequel opère chacune de ces
entreprises.
Afin de présenter des états financiers consolidés,
tous les actifs et passifs en devise étrangère des
sociétés consolidées sont convertis dans la monnaie
de présentation du Groupe Sodexo (l’euro) au cours
de clôture et le compte de résultat est converti au
cours moyen de la période. Les écarts de change
en résultant sont classés dans les capitaux propres
dans la rubrique « Écarts de conversion ». Lors de la
transition IFRS, les réserves de conversion cumulées
au 1 er septembre 2004 ont été reclassées en réserves
consolidées.
Les corrections monétaires d’ordre réglementaire
ont été maintenues dans les comptes des filiales des
pays ayant été en hyperinflation : Argentine, Chili,
Colombie, Mexique, Turquie et Venezuela. Les
écarts de conversion résiduels entre l’application de
Sodexo Document de référence 2008 - 2009
la correction monétaire et l’utilisation du cours de
clôture sont portés dans les capitaux propres.
Pays à forte inflation
Pour les pays à forte inflation, l’écart entre le résultat
converti au cours moyen et le résultat converti au
cours de clôture est porté en charges et produits
financiers.
Au 31 août 2009, aucun des pays dans lesquels le
Groupe exerce ses activités ne répond aux critères
de pays à forte inflation.
2.3.4 Transactions avec les minoritaires
Le Groupe a pour politique de traiter les transactions
avec les minoritaires de la même manière que les
transactions avec des tiers externes au Groupe.
2.4 regroupement d’entreprises
La méthode de l’acquisition est utilisée pour
comptabiliser l’acquisition de filiales par le Groupe.
Le coût d’une acquisition correspond à la juste valeur
des actifs remis, des instruments de capitaux propres
émis et des passifs encourus ou assumés à la date de
l’échange, majorés des coûts directement imputables
à l’acquisition.
Lors de la première consolidation d’une filiale ou
participation, le Groupe évalue l’ensemble des
éléments identifiables acquis à leur juste valeur à
cette date. Cette évaluation se réalise dans la devise
de la société acquise.
Conformément à IFRS 3, les ajustements de valeurs
des actifs et passifs relatifs à des acquisitions
comptabilisées sur une base provisoire (en raison
de travaux d’expertise en cours ou d’analyses
complémentaires) sont comptabilisés comme des
ajustements rétrospectifs de l’écart d’acquisition
s’ils interviennent dans la période de douze mois à
compter de la date d’acquisition. Au-delà de ce délai,
les effets sont constatés directement en résultat sauf
s’ils correspondent à des corrections d’erreurs.
Si l’avantage potentiel des reports de pertes
fiscales ou d’autres actifs d’impôts différés d’une
entreprise acquise ne satisfait pas aux critères de
comptabilisation initiale lors de l’acquisition, mais y
satisfait à quelque moment que ce soit ultérieurement
lors de leur utilisation, la valeur comptable de l’écart
d’acquisition est réduite au montant qui aurait été
comptabilisé si cet actif d’impôt différé avait été
comptabilisé dès l’acquisition.