Verkaufsprospekt

Finance Act 2010 (der „Act”)
Der Act hat neue Maßnahmen eingeführt, die die
Regelungen bezüglich der maßgeblichen Erklärungen
ergänzen. Nach dem Stand vor der Einführung des Act
entstand keine Steuerpflicht für einen Anlageorganismus
bei steuerlich relevanten Ereignissen in Bezug auf einen
Anteilinhaber, der zum Zeitpunkt des steuerlich relevanten
Ereignisses weder in Irland ansässig noch gewöhnlich in
Irland ansässig war, wenn eine maßgebliche Erklärung
vorlag und der Anlageorganismus nicht im Besitz von
Informationen war, die vernünftigerweise vermuten ließen,
dass die in dieser Erklärung enthaltenen Angaben im
Wesentlichen nicht mehr richtig waren. Bei Nichtvorliegen
einer maßgeblichen Erklärung wurde davon ausgegangen,
dass der Anleger eine in Irland ansässige oder gewöhnlich
ansässige Person war. Der Act enthält jedoch
Maßnahmen, die die Anwendung der oben beschriebenen
Befreiung für Anteilinhaber erlauben, die keine in Irland
ansässige oder gewöhnlich ansässige Personen sind,
wenn der Anlageorganismus geeignete äquivalente
Maßnahmen trifft, mit denen sichergestellt wird, dass die
Anteilinhaber keine in Irland ansässigen oder gewöhnlich
ansässigen Personen sind, und der Anlageorganismus
diesbezüglich eine Genehmigung bei der Steuerbehörde
eingeholt hat.
EU-Zinsbesteuerungsrichtlinie
Von dem Fonds vorgenommene Dividenden- und sonstige
Ausschüttungen und die Zahlung des Erlöses aus einem
Verkauf und / oder der Rücknahme von Anteilen des Fonds
können künftig je nach dem Anlageportefeuille des Fonds
und dem Sitz der Zahlstelle (die Zahlstelle im Sinne der
Zinsrichtlinie entspricht nicht unbedingt der Person, die
rechtlich als Zahlstelle gilt) dem
Informationsaustauschsystem oder der Quellensteuer nach
Richtlinie 2003/48/EG des Rates der Europäischen Union
vom 3. Juni 2003 im Bereich der Besteuerung von
Zinserträgen unterliegen. Erhält ein Anteilinhaber, bei dem
es sich um eine in einem Mitgliedstaat der Europäischen
Union ansässige natürliche Person handelt (oder um eine
in einem Mitgliedstaat gegründete „sonstige Einrichtung“),
eine Zahlung von einer Zahlstelle, die in einem anderen
Mitgliedstaat (oder unter bestimmten Umständen
demselben Mitgliedstaat wie der Anteilinhaber) ansässig
ist, kann die Richtlinie anwendbar sein. Die Richtlinie gilt
für Zahlungen von „Zinserträgen“ (die auch
Ausschüttungen oder Rücknahmezahlungen durch
Organismen für gemeinsame Anlagen beinhalten können)
oder ähnlichen Erträgen, die ab dem 1. Juli 2005
vorgenommen werden. Von Antragstellern auf Ausgabe
von Anteilen des Fonds wird verlangt, bestimmte in der
Richtlinie vorgeschriebene Angaben zu machen. Bitte
beachten Sie, dass der Informationsaustausch und / oder
die Erhebung von Quellensteuern in Bezug auf Zahlungen,
die an bestimmte natürliche Personen und sonstige
Einrichtungen geleistet werden, die in einem EU-
Mitgliedstaat ansässig sind, auch für diejenigen gilt, die in
einem der folgenden Länder ansässig oder gelegen sind:
Anguilla, Aruba, den Britischen Jungferninseln, den
Kaimaninseln, Guernsey, der Isle of Man, Jersey,
Montserrat, den Niederländischen Antillen und den Turks
and Caicos Islands.
Im Sinne der Richtlinie schließen Zinserträge
Ertragsausschüttungen bestimmter Investmentfonds ein
(im Falle von Fonds mit Domizil in der EU gilt die
Richtlinie derzeit nur für OGAW), wenn ein Fonds mehr
als 15 % seiner Vermögenswerte direkt oder indirekt in
verzinsliche Wertpapiere investiert hat, sowie Erträge aus
Verkauf, Erstattung oder Rücknahme von Fondsanteilen,
sofern der Fonds 40 % seiner Vermögenswerte direkt
oder indirekt in verzinsliche Wertpapiere investiert hat.
Folgende Länder nehmen nicht am System der
automatischen Auskunftserteilung teil: Andorra,
Liechtenstein, Monaco, San Marino und die Schweiz.
Sofern sie Auskünfte erteilen, wird dies nur auf Anfrage
erfolgen. Ihre Beteiligung beschränkt sich auf die
Erhebung einer Quellensteuer.
Am 13. November 2008 beschloss die Europäische
Kommission einen Ergänzungsvorschlag zu der
Richtlinie. Wird dieser Vorschlag umgesetzt, würden unter
anderem (i) der Geltungsbereich der EU-
Zinsbesteuerungsrichtlinie auf Zahlungen erweitert
werden, die über bestimmte (in einem Mitgliedsstaat oder
außerhalb eingerichtete) Zwischenstrukturen geleistet
werden und letztlich wirtschaftlich einer in der EU
ansässigen Person zugutekommen, und (ii) würde die
Definition von Zinsen, die der EU-
Zinsbesteuerungsrichtlinie unterliegen, erweitert. Bei
Herausgabe dieses Prospekts ist nicht bekannt, ob und
wenn ja, wann, der Ergänzungsvorschlag Gesetz wird.
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