Airl RA05 V3 55598 .2

■ 4. Retraitements effectués
sur les bilans d’ouverture
et de clôture 2004 et sur le résultat
de l’exercice 2004
4.1. IFRS 1 - Première application des normes IFRS
Bilan Bilan
d’ouverture de clôture
En millions d’euros 2004 2004
Actifs financiers non courants (92,2) (92,7)
Impôts différés actif 112,7 108,9
Total actifs non courants 20,5 16,2
Total actif 20,5 16,2
Capitaux propres (178,9) (172,1)
Provisions et engagements de retraites 199,4 188,3
Total passifs non courants 199,4 188,3
Total passif 20,5 16,2
Toutes les différences actuarielles cumulées relatives aux régimes
de retraites à prestations définies et non comptabilisés à la date de
transition aux IFRS ont été imputées sur les capitaux propres
d’ouverture. Ces écarts s’analysent comme suit :
• une prise en compte immédiate de charges de retraites différées
d’un montant de (92,2) millions d’euros avant impôt, qui proviennent
principalement de la zone Amérique du Nord et de l’Espagne,
•la comptabilisation de 199,4 millions d’euros de provisions afin
de couvrir les déficits de financement déterminés sur la base d’hypothèses
actualisées. Ces déficits concernent essentiellement la
zone Amérique du Nord et l’Allemagne.
Après prise en compte d’un impôt différé actif de 112,7 millions
d’euros, ces retraitements ont un impact de (178,9) millions d’euros
sur les capitaux propres au 1 er janvier 2004.
Comptes
consolidés
4.2. IAS 16 - Immobilisations corporelles
Bilan Bilan
d’ouverture de clôture
En millions d’euros 2004 2004
Immobilisations corporelles
Titres mis en équivalence
Impôts différés actif
417,1 414,9
Total actifs non courants 417,1 414,9
Total actif 417,1 414,9
Réserves 263,3 259,5
Résultat de l’exercice 0,6
Intérêts minoritaires 14,7 13,8
Capitaux propres 278,0 273,9
Provisions et engagements de retraites (10,8) (10,8)
Impôts différés passif 149,9 151,8
Total passifs non courants 139,1 141,0
Total passif 417,1 414,9
Résultat
En millions d’euros de l’exercice 2004
Dotation aux amortissements 0,9
Résultat opérationnel courant 0,9
Impôt (0,3)
Résultat net 0,6
L’allongement des durées d’utilisation attendues de certains actifs
a amené le Groupe à modifier les durées d’amortissement de ces
biens avec une application rétroactive à la date d’acquisition. Ces
modifications synthétisées dans le tableau ci-dessous augmentent
la valeur nette des immobilisations de 450 millions d’euros. Après
constatation des impôts différés, les capitaux propres au
1 er janvier 2004 se trouvent augmentés de 291 millions d’euros.
Durées d’amortissement Principes IFRS
Comptables
Français
Unités de production de gaz
reliées à un réseau de canalisations 15 ans 20 ans
Canalisations (réseaux) 25 ans 30 ans
Unités de production de gaz liquides 15 ans 20 ans
Réservoirs de stockage de gaz liquides 10 ans 20 ans
L’approche par composants qui conduit à accélérer l’amortissement
de certains sous-ensembles d’actifs amène à constater une diminution
de 33 millions d’euros des immobilisations (incluant 11 millions
d’euros au titre du traitement comme composant des coûts
de grandes révisions des unités de cogénérations) et un impact sur
les capitaux propres après impôts de (13) millions d’euros.
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Rapport annuel 2005