Airl RA05 V3 55598 .2

4.5. IAS 37 - Provisions, passifs et actifs éventuels
Bilan Bilan
d’ouverture de clôture
En millions d’euros 2004 2004
Immobilisations corporelles 60,1 60,1
Impôts différés actif 7,5 7,5
Total actifs non courants 67,6 67,6
Total actif 67,6 67,6
Réserves (12,4) (12,4)
Résultat de l’exercice (1,3)
Capitaux propres (12,4) (13,7)
Provisions et engagements de retraites 80,0 81,3
Total passifs non courants 80,0 81,3
Total passif 67,6 67,6
Résultat de
En millions d’euros l’exercice 2004
Autres produits et charges d’exploitation (0,8)
Résultat opérationnel courant (0,8)
Autres produits et charges financiers (1,2)
Charge d’impôt 0,7
Résultat net (1,3)
Les coûts de démantèlement, d’enlèvement ou de remise en état
du site sur lequel un actif est situé doivent être intégrés dans le coût
d’acquisition des immobilisations et amortis, en contrepartie de
l’obligation encourue constatée sous forme de provision.
Cette disposition concerne les réservoirs de gaz liquide, les on-sites
et les unités de production situés sur les terrains appartenant à un
tiers (généralement le client).
La reconnaissance de ces coûts futurs de démontage et de
démantèlement amène à constituer une provision complémentaire
de 80 millions d’euros après actualisation, par contrepartie d’un actif
corporel.
L’amortissement cumulé au 1 er janvier 2004 de cet actif génère un
impact sur les capitaux propres d’ouverture après constatation des
impôts différés correspondants de (12,4) millions d’euros.
L’effet de l’actualisation comptabilisé en charge financière est de
(1,2) million d’euros avant impôt pour l’exercice 2004.
Comptes
consolidés
4.6. IAS 38 - Immobilisations incorporelles
Bilan Bilan
d’ouverture de clôture
En millions d’euros 2004 2004
Immobilisations incorporelles (54,6) (39,2)
Impôts différés actif 13,8 8,4
Total actifs non courants (40,8) (30,8)
Total actif (40,8) (30,8)
Réserves (34,6) (36,8)
Résultat de l’exercice 10,3
Intérêts minoritaires (0,5) (0,5)
Capitaux propres (35,1) (27,0)
Provisions et engagements de retraites (5,7) (3,8)
Total passifs non courants (5,7) (3,8)
Total passif (40,8) (30,8)
Résultat de
En millions d’euros l’exercice 2004
Dotation aux amortissements 15,0
Autres produits et charges d’exploitation 0,6
Résultat opérationnel courant 15,6
Charge d’impôt (5,3)
Résultat net 10,3
Certains frais d’établissement et les charges différées constatés en
conformité avec les principes comptables français ne répondent ni
à la définition ni aux conditions de comptabilisation des immobilisations
incorporelles selon les normes IFRS et ont été annulés pour
un montant de 54,6 millions d’euros.
L’impact sur les capitaux propres d’ouverture est de (35,1) millions
d’euros après impôts.
L’annulation de ces actifs incorporels conduit à une reprise des
amortissements correspondants de 15 millions d’euros, soit un effet
sur le résultat après impôt de 10,3 millions d’euros, au titre de l’exercice
2004.
AIR LIQUIDE 160
Rapport annuel 2005