Phadia S.r.l. Modello di organizzazione, gestione e controllo per la ...

165-quater, 165-quinquies e 165-sexies T.U. della finanza. 82L_1 Conservazione del fascicolo di bilancio: devono esistere regole formalizzate cheidentifichino ruoli e responsabilità, relativamente alla tenuta, conservazione eaggiornamento del fascicolo di bilancio - inclusi i bilanci delle società esterecontrollate e le relazioni e i pareri relativi alle società estere controllate, collegate econtrollanti (ove esistenti), quali previsti dagli articoli 165-ter – 165-septies, T.U. dellafinanza - dall'approvazione del consiglio di amministrazione e dell’assemblea, aldeposito e pubblicazione (anche informatica) dello stesso fino alla relativaarchiviazione.M_1 Regole di comportamento: devono esser previste regole di comportamento, rivolteagli amministratori, ai direttori generali, ai sindaci e ai liquidatori, che richiedano la82 Gli obblighi specifici previsti dagli articoli 165-quater, 165-quinquies e 165-sexies sono quelli di seguitoindicati:– in caso di esistenza di una società estera controllata avente sede in uno Stato che non garantisce latrasparenza della costituzione, della situazione patrimoniale e finanziaria e della gestione delle società:(i) obbligo, per le società italiane con azioni quotate in mercati regolamentati e le società italiane emittentistrumenti finanziari diffusi fra il pubblico in misura rilevante, di allegare al proprio bilancio di esercizio obilancio consolidato, qualora la siano tenute a predisporlo, il bilancio della società estera controllata, redattosecondo i princìpi e le regole applicabili ai bilanci delle società italiane o secondo i princìpi contabiliinternazionalmente riconosciuti: (ii) obbligo di sottoscrivere il bilancio della società estera controllata,allegato al bilancio della società italiana, da parte degli organi di amministrazione, dal direttore generale edal dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari, che attestano la veridicità e lacorrettezza della rappresentazione della situazione patrimoniale e finanziaria e del risultato economicodell'esercizio; (iii) obbligo di allegare al bilancio della società italiana il parere espresso dall'organo dicontrollo della medesima sul bilancio della società estera controllata; (iv) obbligo di allegare al bilancio unarelazione degli amministratori (sottoscritta anche dal direttore generale e dal dirigente preposto allaredazione dei documenti contabili societari) sui rapporti intercorrenti fra la società italiana e la società esteracontrollata, con particolare riguardo alle reciproche situazioni debitorie e creditorie, e sulle operazionicompiute tra loro nel corso dell'esercizio cui il bilancio si riferisce, compresa la prestazione di garanzie pergli strumenti finanziari emessi in Italia o all'estero dai predetti soggetti; (v) obbligo di allegare alla relazioneil parere espresso dall’organo di controllo; (vi) obbligo di sottoporre il bilancio della società esteracontrollata, allegato al bilancio della società italiana, a revisione da parte della società incaricata dellarevisione del bilancio della società italiana (ove la suddetta società di revisione non operi nello Stato in cuiha sede la società estera controllata, dovrà avvalersi di altra idonea società di revisione, assumendo laresponsabilità dell'operato di quest'ultima. Ove la società italiana, non avendone l'obbligo, non abbiaincaricato del controllo contabile una società di revisione, dovrà comunque conferire tale incaricorelativamente al bilancio della società estera controllata); (vii) obbligo di trasmettere alla CONSOB ilbilancio della società estera controllata con la relazione e i pareri ad esso allegati e il giudizio espresso dallasocietà responsabile della revisione;– in caso di esistenza di una società estera collegata avente sede in uno Stato che non garantisce latrasparenza della costituzione, della situazione patrimoniale e finanziaria e della gestione delle società:(i) obbligo, per le società italiane con azioni quotate in mercati regolamentati e per le società italianeemittenti strumenti finanziari diffusi fra il pubblico in misura rilevante le quali siano collegate a societàaventi sede legale in uno Stato che non garantisce la trasparenza della costituzione, della situazionepatrimoniale e finanziaria e della gestione delle società, di allegare al bilancio una relazione degliamministratori (sottoscritta anche dal direttore generale e dal dirigente preposto alla redazione deidocumenti contabili societari) sui rapporti intercorrenti fra la società italiana e la società estera collegata,con particolare riguardo alle reciproche situazioni debitorie e creditorie, e sulle operazioni compiute tra loronel corso dell'esercizio cui il bilancio si riferisce, compresa la prestazione di garanzie per gli strumentifinanziari emessi in Italia o all'estero dai predetti soggetti; (ii) obbligo di allegare a tale relazione il parereespresso dall'organo di controllo;– in caso di esistenza di una società estera controllante avente sede in uno Stato che non garantisce latrasparenza della costituzione, della situazione patrimoniale e finanziaria e della gestione dellesocietà: (i) obbligo, per le società italiane con azioni quotate in mercati regolamentati e per le societàitaliane emittenti strumenti finanziari diffusi fra il pubblico in misura rilevante le quali siano controllate dasocietà aventi sede legale in uno Stato che non garantisce la trasparenza della costituzione, della situazionepatrimoniale e finanziaria e della gestione delle società, di allegare al bilancio una relazione degliamministratori (sottoscritta anche dal direttore generale e dal dirigente preposto alla redazione deidocumenti contabili societari) sui rapporti intercorrenti fra la società italiana e la società estera controllante,con particolare riguardo alle reciproche situazioni debitorie e creditorie, e sulle operazioni compiute tra loronel corso dell'esercizio cui il bilancio si riferisce, compresa la prestazione di garanzie per gli strumentifinanziari emessi in Italia o all'estero dai predetti soggetti; (ii) obbligo di allegare a tale relazione il parereespresso dall'organo di controllo.111