Phadia S.r.l. Modello di organizzazione, gestione e controllo per la ...

vincolo associativo perseguono scopi corrispondenti a quelli delle associazioni di tipomafioso.Considerazioni applicativeIl reato è ipotizzabile per la Società.Occasioni di reatoVale quanto indicato nella precedente sezione 7.2.1.Processi aziendali a rischioGestione del processo di acquisto;Gestione del processo di commercializzazione di prodotti e servizi;Adempimenti contabili per la gestione di transazioni finanziarie.Funzioni / Aree aziendali a rischioAmministratore Delegato;Personale e Amministrazione e Finanza;Marketing.7.2.3 Articolo 291-quater del D.P.R. 23 gennaio 1973, n. 43Associazione per delinquere finalizzata al contrabbando di tabacchi lavoratiesteri 95Quando tre o più persone si associano allo scopo di commettere più delitti tra quelliprevisti dall’articolo 291-bis, coloro che promuovono, costituiscono, dirigono, organizzanoo finanziano l’associazione sono puniti, per ciò solo, con la reclusione da tre a otto anni.Chi partecipa all’associazione è punito con la reclusione da un anno a sei anni.La pena è aumentata se il numero degli associati è di dicei o più.Se l’associazione è armata ovvero se ricorrono le circostanze previste dalle lettere d) od e)del comma 2 dell’art. 291-ter, si applica la pena della reclusione da cinque a quindici anninei casi previsti dal comma 1 del presente articolo, e da quattro a dieci anni nei casiprevisti dal comma 2. L’associazione si considera armata quando i partecipanti hanno ladisponibilità, per il conseguimento delle finalità dell’associazione, di armi o materieesplodenti, anche se occultate o tenute in luogo di deposito.Le pene previste dagli articoli 291-bis, 291-ter e dal presente articolo sono diminuite da unterzo alla metà nei confronti dell’imputato che, dissociandosi dagli altri, si adopera perevitare che l’attività delittuosa sia portata ad ulteriori conseguenze anche aiutandoconcretamente l’autorità di polizia o l’autorità giudiziaria nella raccolta di elementidecisivi per la ricostruzione dei fatti e per l’individuazione o la cattura degli autori delreato o per la individuazione di risorse rilevanti per la commissione dei delitti.95 Bibliografia in materia di contrabbando doganale: AZZALI, “Contrabbando doganale”, in Enc. dir., IX,Milano, 1961, 679 ss; CERQUA, La delega per la depenalizzazione settore per settore D) Reati di contrabbando,DPP, 1999, 1198 ss.; ID., Attuata la depenalizzazione dei reati minori e la riforma del sistema sanzionatorio D)Reati di contrabbando, DPP, 2000, 432 ss.; DE VINCENTIIS, “Contrabbando doganale”, in NN.D.I., IV, Torino,1959, 429 ss.; DI LORENZO, Il contrabbando e gli altri reati doganali, Padova, 1964; DINACCI,“Contrabbando”, in Enc. giur., VIII, Roma, 1986; FLORA-BERNASCONI-LUCIANI-FRANCHINI, I reatidoganali, VI, in Trattato di diritto penale dell’impresa, a cura di Di Amato, Padova, 1999; FORNARI,Lineamenti di una riforma degli illeciti e delle sanzionali doganali, RTDPE, 1992, 61 ss.; LABIANCA, Ilcontrabbando doganale, F, 1995, 3108 ss.; I. MAGRO, Rapporto di genere a specie e successione di leggi sulleprevisioni incriminatici del contrabbando di tabacchi, nota a T. Napoli, 11-5-2002, GM, 2002, II, 1051; MAZZA,Profili del tentativo di contrabbando doganale, Napoli, 1979; PRONTERA, Contrabbando, in Commentariobreve alle Leggi penali complementari, a cura di Palazzo-Paliero, Padova, 2003, 469 ss.; VINCIGUERRA, Idelitti doganali, Milano, 1963.142