Occasioni <strong>di</strong> reatoOgni possibilità <strong>di</strong> detenere, maneggiare o utilizzare denaro. Disponibilità <strong>di</strong> fon<strong>di</strong>.Processi aziendali a rischioGestione del<strong>la</strong> cassa da parte dell’Amministrazione.Funzioni / Aree aziendali a rischioPersonale e Amministrazione e Finanza.4.2.2 Art. 454 del co<strong>di</strong>ce penaleAlterazione <strong>di</strong> moneteChiunque altera monete del<strong>la</strong> qualità in<strong>di</strong>cata nell'articolo precedente, scemandone inqualsiasi modo il valore, ovvero, rispetto alle monete in tal modo alterate, commette alcunodei fatti in<strong>di</strong>cati nei n. 3 e 4 del detto articolo, è punito con <strong>la</strong> reclusione da uno a cinqueanni e con <strong>la</strong> multa da 103 euro a 516 euro.Considerazioni applicativeSi rinvia a quanto previsto nel paragrafo 4.2.1.4.2.3 Art. 455 del co<strong>di</strong>ce penaleSpen<strong>di</strong>ta e introduzione nello Stato, senza concerto, <strong>di</strong> monete falsificateChiunque, fuori dei casi preveduti dai due articoli precedenti, introduce nel territorio delloStato, acquista o detiene monete contraffatte o alterate, al fine <strong>di</strong> metterle in circo<strong>la</strong>zione,ovvero le spende o le mette altrimenti in circo<strong>la</strong>zione, soggiace alle pene stabilite nei dettiarticoli, ridotte da un terzo al<strong>la</strong> metà.FattispecieLa norma in esame punisce un’ipotesi analoga a quel<strong>la</strong> prevista dall’art. 453, n. 3 e 4 delco<strong>di</strong>ce penale, con <strong>la</strong> <strong>di</strong>fferenza che non richiede il concerto del soggetto attivo con l’autoredel<strong>la</strong> falsificazione.Considerazioni applicativeSi rinvia a quanto previsto nel paragrafo 4.2.1.4.2.4 Art. 457 del co<strong>di</strong>ce penaleSpen<strong>di</strong>ta <strong>di</strong> monete falsificate ricevute in buona fedeChiunque spende, o mette altrimenti in circo<strong>la</strong>zione monete contraffatte o alterate, da luiricevute in buona fede, è punito con <strong>la</strong> reclusione fino a sei mesi o con <strong>la</strong> multa fino a1.032 euro.La norma in esame prevede un’ipotesi meno grave rispetto a quelle in precedenza consideratein considerazione del partico<strong>la</strong>re requisito soggettivo che sorregge il momento del<strong>la</strong> ricezionedelle monete, ossia <strong>la</strong> buona fede: nell’ipotesi considerata, <strong>di</strong>fatti, il soggetto attivo acquistaconsapevolezza del<strong>la</strong> falsità solo dopo <strong>la</strong> ricezione dei valori e, nonostante taleconsapevolezza, li mette in circo<strong>la</strong>zione.120
Considerazioni applicativeOgni possibilità <strong>di</strong> detenere, maneggiare o utilizzare denaro. Disponibilità <strong>di</strong> fon<strong>di</strong>.Processi aziendali a rischioGestione del<strong>la</strong> cassa da parte dell’Amministrazione;Utilizzo <strong>di</strong> anticipi <strong>di</strong> somme <strong>di</strong> denaro in caso <strong>di</strong> trasferte.Funzioni / Aree aziendali a rischioPersonale e Amministrazione e Finanza;Le funzioni che <strong>di</strong> volta in volta sono coinvolte in caso <strong>di</strong> utilizzo <strong>di</strong> anticipi <strong>di</strong> somme <strong>di</strong>denaro.4.2.5 Art. 459 del co<strong>di</strong>ce penaleFalsificazione <strong>di</strong> valori <strong>di</strong> bollo, introduzione nello Stato, acquisto, detenzione omessa in circo<strong>la</strong>zione <strong>di</strong> valori <strong>di</strong> bollo falsificatiLe <strong>di</strong>sposizioni degli articoli 453, 455 e 457 si applicano anche al<strong>la</strong> contraffazione oalterazione <strong>di</strong> valori <strong>di</strong> bollo e al<strong>la</strong> introduzione nel territorio dello Stato, o all'acquisto,detenzione e messa in circo<strong>la</strong>zione <strong>di</strong> valori <strong>di</strong> bollo contraffatti; ma le pene sono ridotte <strong>di</strong>un terzo.Agli effetti del<strong>la</strong> legge penale, si intendono <strong>per</strong> valori <strong>di</strong> bollo <strong>la</strong> carta bol<strong>la</strong>ta, le marche dabollo, i francobolli e gli altri valori equiparati a questi da leggi speciali.Considerazioni applicativeIl reato non è ipotizzabile <strong>per</strong> <strong>la</strong> Società in quanto non gestisce valori <strong>di</strong> bollo, salvo quantoin<strong>di</strong>cato nel successivo paragrafo.4.2.6 Art. 464 del co<strong>di</strong>ce penaleUso <strong>di</strong> valori <strong>di</strong> bollo contraffatti o alteratiChiunque, non essendo concorso nel<strong>la</strong> contraffazione o nell'alterazione, fa uso <strong>di</strong> valori <strong>di</strong>bollo contraffatti o alterati è punito con <strong>la</strong> reclusione fino a tre anni e con <strong>la</strong> multa fino a516 euro.Se i valori sono stati ricevuti in buona fede, si applica <strong>la</strong> pena stabilita nell'articolo 457,ridotta <strong>di</strong> un terzo.FattispecieLe norme in esame mirano più specificamente a garantire <strong>la</strong> certezza e l’affidabilità deltraffico giuri<strong>di</strong>co con i valori <strong>di</strong> bollo.In partico<strong>la</strong>r modo, l’art. 459 incrimina i comportamenti <strong>di</strong> cui agli articoli 453, 455, 457 c.p.(ossia contraffazione, alterazione, introduzione nel territorio dello Stato, acquisto, detenzionee messa in circo<strong>la</strong>zione) commessi su valori <strong>di</strong> bollo, ossia, come specificato al secondocomma, carta bol<strong>la</strong>ta, marche da bollo e gli altri valori equiparati a questi da leggi speciali(sono tali ad esempio le marche assicurative, i francobolli <strong>di</strong> Stati esteri, le cartoline, ibiglietti postali, i bollettini e i francobolli <strong>per</strong> pacchi emessi dallo Stato, i francobolli emessida altri enti pubblici o privati <strong>per</strong> concessione dello Stato).L’art. 464, invece, sanziona il semplice uso dei valori citati da parte <strong>di</strong> chi non sia concorsonel<strong>la</strong> loro contraffazione o alterazione, con <strong>la</strong> consapevolezza, sin dal momento del<strong>la</strong>ricezione, del<strong>la</strong> loro falsità. Consapevolezza che, invece, è nel secondo comma dell’art. 464,121
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