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VIIII DELITTI DI RICETTAZIONE, RICICLAGGIO E IMPIEGO DI DENARO,BENI O UTILITA’ DI PROVENIENZA ILLECITA8.1 PremessaLa conoscenza della struttura e delle modalità realizzative dei reati, alla cui commissione daparte dei soggetti qualificati ex art. 5 del d.lgs. 231/2001 è collegato il regime diresponsabilità a carico dell’ente, è funzionale alla prevenzione dei reati stessi e quindiall’intero sistema di controllo previsto dal decreto.A tal fine, riportiamo, qui di seguito, una breve descrizione dei reati richiamati dall’art. 25-octies del d.lgs. 231/2001.8.2 Repertorio dei reati ed individuazione delle aree e funzioni aziendali a rischio8.2.1 Art. 648 del codice penaleRicettazione 104.“Fuori dei casi di concorso nel reato, chi, al fine di procurare a sé o ad altri un profitto,acquista, riceve od occulta denaro o cose provenienti da un qualsiasi delitto, o comunque siintromette nel farle acquistare, ricevere od occultare, è punito con la reclusione da due adotto anni e con la multa da euro 516 a euro 10.329.La pena è della reclusione sino a sei anni e delle multa sino a euro 516, se il fatto è diparticolare tenuità.Le disposizioni di questo articolo si applicano anche quando l’autore del delitto da cui ildenaro o le cose provengono non è imputabile ovvero manchi una condizione diprocedibilità riferita a tale delitto”.FattispecieLo scopo dell’incriminazione della ricettazione è quello di impedire il perpetrarsi dellalesione di interessi patrimoniali iniziata con la consumazione del reato principale. Ulterioreobiettivo della incriminazione consiste nell’evitare la commissione dei reati principali, comeconseguenza dei limiti posti alla circolazione dei beni provenienti dai reati medesimi.Per “acquisto” dovrebbe intendersi l’effetto di un attività negoziale, a titolo gratuito odoneroso, mediante la quale l’agente consegue il possesso del bene.Il termine “ricevere” starebbe ad indicare ogni forma di conseguimento del possesso del beneproveniente dal delitto, anche se solo temporaneamente o per mera compiacenza.Per “occultamento” dovrebbe intendersi il nascondimento del bene, dopo averlo ricevuto,proveniente dal delitto.104 Bibliografia in materia di ricettazione: ANTOLISEI, Manuale di diritto penale, p. spec., I, Milano, 1994,369 ss.; CARRARA, Ricettazione dolosa di cose furtive, in Opuscoli di diritto criminale, Lucca 1870, III, 425 ss.;G. V. DE FRANCESCO, art. 648, c.p., in Commentario breve al codice penale, a cura di Crespi, Stella Zuccalà,Padova, 1992; FIANDACA-MUSCO, Diritto penale, p. spec., II, 2, Delitti contro il patrimonio, Bologna, 1992,182 ss.; MANTOVANI, Diritto penale, parte speciale, delitti contro il patrimonio Padova, 1989, 199 ss.;MANZINI, Trattato di diritto penale italiano, a cura di Nuvolone e Pisapia, IX, Torino, 1984; MOCCIA, Impiegodi capitali illeciti e riciclaggio: la risposta del sistema penale italiano, RIDPP, 1995, 741 ss.; ID., Tutela penaledel patrimonio e principi costituzionali, Padova, 1988; PAPA, La vendita di prodotti con marchi contraffatti:spunti sui rapporti tra ricettazione e norme disciplinanti la circolazione di “cose illecite”, RIDPP, 1985, 715 ss.;PECORELLA, “Denaro (sostituzione di)”, in Digesto/pen., III, Torino, 1989; PECORELLA “Ricettazione”, inNN.D.I., XV, Torino, 1968; REINOTTI, “Ricettazione e riciclaggio”, in Enc. dir., XL, Milano, 1989, 461 ss.;SAMMARCO, “Ricettazione”, in Enc. giur., XXVII, Roma, 1991.152
La ricettazione può realizzarsi anche mediante l’intromissione nell’acquisto, nella ricezione onell’occultamento della cosa. Tale condotta si esteriorizza in ogni attività di mediazione, danon intendersi in senso civilistico (come precisato dalla giurisprudenza), tra l’autore del reatoprincipale e il terzo acquirente.L’ultimo comma dell’art. 648 c.p. estende la punibilità “anche quando l’autore del delitto, dacui il denaro o le cose provengono, non è imputabile o non è punibile ovvero quando manchiuna condizione di procedibilità riferita a tale delitto”.Il reato di ricettazione può essere realizzato in molte aree aziendali e a più livelliorganizzativi.Considerazioni applicativeIl reato è ipotizzabile per la Società.Occasioni di reatoRapporti con clienti o fornitori coinvolti in attività illecite ricadenti nelle fattispecie inoggetto.Ricezione e reimpiego di mezzi finanziari costituenti proventi da attività illecita.Impiego di capitali in attività economiche o finanziarie che esorbitano rispetto all’oggettosociale.Pagamento di prestazioni immateriali o servizi di consulenza che possono a loro voltarilevare quali veicoli di riciclaggio di denaro.Processi aziendali a rischioGestione del processo di acquisto;Gestione del processo di commercializzazione di prodotti e servizi;Adempimenti contabili per la gestione di flussi finanziari e di transazioni finanziarie(infragruppo e con controparti);Organizzazione di congressi o eventi.Funzioni / Aree aziendali a rischioAmministratore Delegato;Personale e Amministrazione e Finanza;Marketing;Vendite.8.2.2 Art. 648-bis del codice penaleRiciclaggio 105 .105 Bibliografia in materia di riciclaggio: G. AMATO, Il riciclaggio di denaro sporco, Roma, 1993; AZZALI,Diritto penale dell’offesa e riciclaggio, RIDPP, 1993, 429; BERNASCONI, La rilevanza penale per gli operatoribancari e finanziari delle Direttive anti-riciclaggio della Commissione federale delle banche, in Il sistemabancario svizzero contro il riciclaggio, a cura di Chopard, Bellinzona, 1993, 78; BRICOLA, Il diritto penale delmercato finanziario, in AA.VV., Mercato finanziario e disciplina penale, Milano, 1993, 28; COLOMBO, Ilriciclaggio. Gli strumenti giudiziari di controllo dei flussi monetari illeciti con le modifiche introdotte dalla nuovalegge antimafia, Milano 1990; FLICK, La repressione dei riciclaggio ed il controllo dell’intermediazionefinanziaria, problemi attuali e prospettive, RIDPP, 1990, 1225; ID., Le risposte nazionali al riciclaggio dicapitali. La situazione in Italia, RIDPP, 1992, 1290; ID., Accessi al settore finanziario e segnalazioni degliintermediari: controlli, obblighi, responsabilità, RIDPP, 1994, 1201 ss.; GROSSO, Frode fiscale e riciclaggio:modi centrali di politica criminale nella prospettiva comunitaria, RIDPP, 1992, 1279; MACCARI-MAZZA,Usura e riciclaggio, in Il riciclaggio di denaro nella legislazione civile e penale, a cura di Cortese-Santoro,Milano, 1996; MANNA, Riciclaggio e reati connessi all’intermediazione mobiliare, Torino, 2000; MOCCIA,Impiego di capitali illeciti e riciclaggio: la risposta del sistema penale italiano, RIDPP, 1995, 733; PALOMBI, Ilriciclaggio dei proventi illeciti tra politica criminale e diritto vigente, Napoli, 1996; PECORELLA, Circolazionedi denaro e riciclaggio, RIDPP, 1991, 1221; SFORZA, Riciclaggio, usura, monitoraggio fiscale, Napoli, 1998;ZANCHETTI, Il riciclaggio di denaro proveniente da reato, Milano, 1997.153
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