Phadia S.r.l. Modello di organizzazione, gestione e controllo per la ...

ecc.), dove ha assoluta prevalenza l’aspetto intellettuale (es.: costituzione di uno studiomedico); non naturalmente quando essa si accompagni ad una struttura di tipoimprenditoriale (per esempio il denaro di illecita provenienza è impiegato nella costruzione eattrezzatura di una clinica privata). Esclusi i profili sic et simpliciter professionali, èopportuno porre in rilievo che il termine in esame consente del pari di non comprendere nellasfera di operatività della norma gli impieghi di denaro od altre utilità che abbiano carattereoccasionale o sporadico. Inoltre la funzione integrativa e, per così dire residuale dell’illecitoin esame emerge dal rilievo che esso resta escluso, oltreché, come indicato nel caso diconcorso nei reati presupposti, altresì quando risultino realizzate le ipotesi criminose degliartt. 648 e 648-bis 110.Considerazioni applicativeOccasioni di reatoProcessi aziendali a rischioFunzioni / Aree aziendali a rischioValgono le medesime considerazioni sub art. 648.8.3 Attività sensibili per la SocietàL’analisi dei processi aziendali della Società, svolta nel corso del progetto, ha consentito diindividuare le attività nel cui ambito potrebbero astrattamente esser realizzate le fattispecie direato richiamate dall’articolo 25-octies del d.lgs. 231/2001. Qui di seguito vengono indicatele cosiddette attività sensibili o a rischio identificate con riferimento ai delitti di ricettazione,riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita:1. Gestione dei flussi finanziari e delle transazioni finanziarie infragruppo e con controparti.2. Gestione di contratti di acquisto e/o vendita infragruppo e con controparti.3. gestione delle sponsorizzazioni.8.4 Il sistema dei controlliIl sistema dei controlli, applicabili alle attività individuate, è stato definito utilizzando comeriferimento le Linee guida di Confindustria e quelle ad oggi pubblicate dalle principaliassociazioni di categoria nonché le best practice internazionali, ed è stato successivamenteadottato dalla Società.Per tutte le attività sensibili devono essere rispettati gli standard di controllo generali di cuialla precedente sezione I, nonché i seguenti standard di controllo speciali.M_11 Identificazione; Verifica: deve essere verificata l’identità e l’attendibilitàcommerciale e professionale dei fornitori e partner commerciali e finanziari sullabase di alcuni indici rilevanti (es. dati pregiudizievoli pubblici – protesti, procedureconcorsuali – o acquisizione di informazioni commerciali sull’azienda, sui soci esugli amministratori tramite società specializzate; entità del prezzo sproporzionatarispetto ai valori medi di mercato; coinvolgimento di persone politicamente espostecome definite all’art. 1 dell’allegato tecnico del d.lgs. 231/2007).N_12 Verifiche dei pagamenti: deve essere verificata la regolarità dei pagamenti conriferimento alla piena coincidenza tra destinatari /ordinanti dei pagamenti econtroparti effettivamente coinvolte nelle transazioni.O_13 Controlli su flussi finanziari: devono essere effettuati controlli formali e sostanzialidei flussi finanziari aziendali, con riferimento ai pagamenti verso terzi e ai pagamenti110 Si veda ANTOLISEI, cit., p. 444.156