Молодой учёный

More documents

Recommendations

Info

200 Экономика и управление «<strong>Молодой</strong> <strong>учёный</strong>» . № 5 (40) . Май, 2012 г. зервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Общим для обоих положений является направленность на анализ деятельности контрагента и функционирования рынка с целью выявления возможных потерь в случае операций с финансовыми активами, и кредитного риска, в случае с судной и приравненной к ней задолженностью. Так, в соответствии с положением N 254–П от 26.03.2004 оценка кредитного риска производится на основе бухгалтерской, налоговой, статической и др. информации. Выявленный уровень кредитного риска, в свою очередь, является основной базой для определения категории качества ссуды и формирования под нее резерва. В соответствии со ст. 3 п.9 «Положения о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» N 254 – П от 26.03.2004 определение категории качества ссуды производится на основе следующих параметров: обслуживание долга и финансовое положение заемщика. Чем лучше финансовое положение и качество обслуживания ссуды, тем выше категория качества. Однако на наш взгляд при выявлении категории качества ссуды необходимо также принимать во внимание фактор обеспечения ссуды, так как он может существенно повысить категорию качества и соответственно понизить риски по данной ссуде. Всего в соответствии с положением N 254–П от 26.03.2004 существует пять категорий качества: стандартные (I категория), нестандартные (II категория),сомнительные (III категория), проблемные (IV категория), безнадежные (V категория). Финансовое положение заемщика может соответствовать одному из следующих параметров: хорошее, среднее или плохое. Показатель качества обслуживания долга также состоит из 3 параметров: хорошее, среднее и неудовлетворительное. Каждый из этих параметров нанесен на матрицу, и их пересечение дает соответствующую категорию качества ссуды. Так, например, среднее финансовое положение, пересекаясь с хорошим качеством обслуживания долга, дает II категорию качества, которая в свою очередь за счет третьего параметра – обеспечение ссуды, может перейти в I. Как уже было указано выше, категория качества ссуды является ключевым параметром для определения величины расчетного резерва по классифицированным ссудам. Чем выше категория качества, тем меньше резервы. Так, в соответствии с «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» N 254 – П от 26.03.2004 под стандартные ссуды расчетный резерв не формируется, под нестандартные формируется в размере от 1 % до 20 %, для сомнительных – от 21 % до 50 %,для проблемных – от 51 % до 100 %,и, следовательно, для безнадежных в размере 100 % от размера выданной кредитору ссуды. Для более детального понимания классификаций качества ссуды приведем небольшой пример. Так, сотруднику, работающему продолжительный период времени на одном предприятии, например, школьному библиотекарю, получающему стабильный доход размером в 25 тыс. руб. в месяц, успешно гасившему предыдущие кредиты, имеющему в собственности комнату, с большой вероятностью будет предоставлен запрашиваемый кредит в размере 100 тыс. рублей. Данный кредит, скорее всего, будет отнесен к первой категории качества, резерв, под который формироваться не будет. В случае если у данного библиотекаря вдруг обнаружится картотека неоплаченных счетов, финансовое положение данного заемщика не сможет быть оценено выше, чем среднее, и, следовательно, категория качества перейдет из стандартной, например, в нестандартную. Если же к картотеке неоплаченных счетов добавиться два случая просрочки платежей по основному долгу и (или) процентам течение последних 180 календарных дней, ссуда данному заемщику, скорее всего, будет оценена как сомнительная, под нее будет сформирован резерв размером от 21 до 51 % от величины данной ссуды. Так, в зависимости от обстоятельств категория качества ссуды может меняться. Именно поэтому в банках существует система постоянной переоценки качества ссуды с момента ее выдачи. Несколько сложнее выглядит оценка финансового положения юридического лица. Она производится в соответствии с внутренней методикой банка, прописанной в кредитной политике. Так, например в ОАО «Банк «Санкт – Петербург» оценка финансового положения включает три этапа. На первом этапе производится расчет основных финансовых коэффициентов, таких как коэффициент финансовой устойчивости, покрытия, обеспеченности оборотными средствами, рентабельности. Полученные результаты сравниваются с установленными внутренними нормативами банка, каждому коэффициенту присваиваются баллы. На втором этапе производится анализ дополнительных финансовых факторов, влияющих на оценку финансового положения. К этим факторам относятся: отсутствие на протяжении 2-х последних кварталов выручки от реализации, или выявленная тенденция к существенному снижению выручки, наличие просроченной задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами или перед работниками по заработной плате, наличие у заемщика скрытых потерь в размере равном или превышающем 25 % от стоимости его чистых активов и т.д. После выявления этих факторов производится присвоение заемщику окончательной суммы баллов, подводится оценка его финансового положения. Заключительным этапом анализа является формирование мотивированного суждения об оценке финансового положения заемщика. Мотивированное суждение формируется на основании обобщения результатов предварительной оценки финансового положения заемщика и влияния выявленных финансовых факторов. После определения финансового положения заемщика, также производится анализ кредитной истории для выявления качества обслуживания ссуды и оценка име-
“Young Scientist” . #5 (40) . May 2012 ющегося у заемщика обеспечения под данную ссуду. По окончании всех этих операций, принимается решение о качестве ссуды и необходимости формирования под нее резерва. Важной особенностью при формировании резерва является уточнение информации о наличие уже выданных заемщику ссуд, так как в соответствии с 4 Главой положения N 254 – П от 26.03.2004 новую ссуду следует относить к самой низкой из уже присвоенных ссудам этого Литература: 201 заемщика категорий качества, и, следовательно, формировать на ее основании резерв. Надзор за порядком формирования резервов производит Банк России посредством оценки активов и пассивов кредитной организации, обоснованности классификации ссуд и размера сформированных резервов. Плановая проверка проводится раз в два года, однако ЦБ РФ имеет право устраивать внеплановые проверки резервов по своему усмотрению. 1. Положение от 20.03.2006 № 283 – П (ред. от 14.12.2011 N 2751-У) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» // Минюст РФ, N 7741, 25.04.2006 г. 2. Положение от 26.03.2004 N 254 – П (ред. от 03.06.2010 N 2459-У) « О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» // Минюст РФ, N 5774, 26.04.2004. Особенности и перспективы рынка международных автомобильных грузоперевозок Калининградской области Калининградская область расположена на юго-восточном побережье Балтийского моря. Она отделена от остальной России территорией независимых иностранных государств. На юге область граничит с Польшей, на севере и востоке – с Литвой. На западе Калининградская область омывается водами Балтийского моря. Развитие экономики и инфраструктуры региона во многом определяется особенностями географического положения. Небольшая площадь области (15100 кв. км), а также относительно малая протяженность позволяют создать кратчайшие транзитные коммуникации, связывающие Россию с Западной Европой. Протяженность автомобильных дорог общего пользования с твердым покрытием в Калининградской области составляет 6693 километров (что составляет 92 % от их общей протяженности). При этом с уверенностью можно говорить о том, что практически 100 % дорог в странах Европы (направление Польша-Германия) имеют твердое покрытие. Также следует отметить, что только 204 км из общей протяженности автомобильных дорог имеют федеральное значение. Плотность автодорожной сети с твердым покрытием Калининградской области в среднем составляет 443 км на 1000 кв. км. На сегодняшний день на региональном рынке автомобильных перевозок Калининградской области насчитывается более 200 зарегистрированных перевозчиков различных форм собственности. Среди них можно выделить три основных группы по численности машинного парка. Праведников Дмитрий Алексеевич, магистрант Балтийский федеральный университет имени И.Канта (г. Калининград) Economics and Management Первая группа перевозчиков, имеющих одну-две машины; вторая группа – перевозчики со средней численностью машинного парка от трех до десяти машин; третья группа – крупные перевозчики, имеющие свыше десяти машин. Основными видами деятельности на рынке являются каботажные перевозки по Калининградской области, перевозки по направлению «Калининградская область – Россия»; и перевозки по направлению «Калининградская область – Европа». Последние два направления (будем их называть международными грузоперевозками) осуществляются исключительно на транспортных средствах иностранного производства, так как только они соответствуют экологическим требованиям Евросоюза (Евро-4). Отличительной особенностью отрасли автомобильного транспорта Калининградской области является высокая доля автомашин иностранного производства – 52,8 % [1]. Более высокий процент грузовых иномарок в России наблюдается только в Дальневосточном федеральном округе – до 65 % в Приморском крае. Однако представляется, что указанное соотношение отечественных и иностранных машин не отражает действительной ситуации в Калининградской области, поскольку происходит учет как грузового автотранспорта предприятий, основным видом деятельности которых являются грузоперевозки в интересах третьих лиц, так и транспорта, используемого предприятиями и организациями для перевозок в своих нуждах по территории области.
Page 1 and 2:
Молодой учёный № 5 (
Page 3 and 4:
“Young Scientist” . #5 (40) . M
Page 5:
“Young Scientist” . #5 (40) . M
Page 8 and 9:
142 Экономика и упра
Page 10 and 11:
Page 12 and 13:
Page 14 and 15:
Page 16 and 17: 150 Экономика и упра
Page 116 and 117:
Page 118 and 119:
Page 120 and 121:
Page 122 and 123:
Page 124 and 125:
Page 126 and 127:
Page 128 and 129:
Page 130 and 131:
Page 132 and 133:
Page 134 and 135:
Page 136 and 137:
Page 138 and 139:
272 Философия «Молод
Page 140 and 141:
274 Философия «Молод
Page 142 and 143:
276 Филология «Молод
Page 144 and 145:
Page 146 and 147:
Page 148 and 149:
Page 150 and 151:
Page 152 and 153:
Page 154 and 155:
Page 156 and 157:
Page 158 and 159:
Page 160 and 161:
Page 162 and 163:
Page 164 and 165:
Page 166 and 167:
Page 168 and 169:
Page 170 and 171:
Page 172 and 173:
Page 174 and 175:
Page 176 and 177:
Page 178 and 179:
Page 180 and 181:
Page 182 and 183:
Page 184 and 185:
Page 186 and 187:
Page 188 and 189:
322 Государство и пр
Page 190 and 191:
Page 192 and 193:
Page 194 and 195:
Page 196 and 197:
Page 198 and 199:
Page 200 and 201:
Page 202 and 203:
Page 204 and 205:
Page 206 and 207:
Page 208 and 209:
Page 210 and 211:
Page 212 and 213:
Page 214 and 215:
Page 216 and 217:
Page 218 and 219:
Page 220 and 221:
354 Политология «Мол
Page 222 and 223:
Page 224 and 225:
Page 226 and 227:
Page 228 and 229:
Page 230 and 231:
Page 232:
Молодой ученый Еже
show all

Молодой учёный

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?