VV-LHO - TU Clausthal

4.1.2 die Vorbücher zum Hauptzeitbuch (Nr. 6) und
4.1.3 das Tagesabschlußbuch (Nr. 7).
4.2 Für die Buchungen nach sachlicher Ordnung werden als Sachbücher geführt
4.2.1 das Titelbuch (Nr. 8),
4.2.2 die Vorbücher zum Titelbuch (Nr. 9),
4.2.3 das Verwahrungsbuch (Nr. 11),
4.2.4 das Vorschußbuch (Nr. 12),
4.2.5 das Abrechnungsbuch (Nr. 13) und
4.2.6 andere Sachbücher (Nr. 14).
4.3 Neben den Zeitbüchern und den Sachbüchern werden als Hilfsbücher geführt
4.3.1 das Kontogegenbuch (Nr. 15),
4.3.2 das Schalterbuch (Nr. 16) und
4.3.3 andere Hilfsbücher (Nr. 17).
4.4 Das Finanzministerium kann im Einvernehmen mit dem Landesrechnungshof bestimmen, daß Zeitbücher und Sachbücher
vereinigt geführt werden.
Zweiter Unterabschnitt: Zeitbücher
5. Hauptzeitbuch
5.1 Die Einzahlungen und die Auszahlungen sind getrennt voneinander täglich einzeln oder in Summen zusammengefaßt
im Hauptzeitbuch zu buchen.
5.2 Hat die Kasse auch Zahlungen für Stellen außerhalb der Landesverwaltung anzunehmen oder zu leisten, so sind
diese Zahlungen gesondert darzustellen.
5.3 Bei der Buchung im Hauptzeitbuch sind unbeschadet der Regelung für den Jahresabschluß (Nrn. 25.2 bis 25.5) mindestens
einzutragen
5.3.1 die laufende Nummer,
5.3.2 der Buchungstag,
5.3.3 ein Hinweis, der die Verbindung mit dem Sachbuch - ggf. über den Beleg - herstellt,
5.3.4 ggf. ein Hinweis auf das Vorbuch und
5.3.5 der Betrag.
5.4 Das Hauptzeitbuch ist unter der Verantwortung des Kassenleiters im Sachgebiet Buchführung zu führen.
5.5 Wird das Hauptzeitbuch in Form von visuell nicht lesbaren Speichern geführt, so ist es für jeden Buchungstag auszudrucken.
6. Vorbücher zum Hauptzeitbuch
6.1 Erfordern es Art und Umfang der Kassenaufgaben, so können Einzahlungen und Auszahlungen in Vorbüchern zum
Hauptzeitbuch gebucht werden. Für die Buchungen in den Vorbüchern gilt Nr. 5.3 entsprechend.
6.2 Die Ergebnisse der Vorbücher sind täglich in das Hauptzeitbuch zu übernehmen.
6.3 Die Vorbücher zum Hauptzeitbuch sind im Sachgebiet Buchführung zu führen.
6.4 Werden die Vorbücher zum Hauptzeitbuch in Form von visuell nicht lesbaren Speichern geführt, so sind sie für jeden
Buchungstag auszudrucken.
7. Tagesabschlußbuch
7.1 Zur Darstellung des Tagesabschlusses ist das Tagesabschlußbuch zu führen.
7.2 Das Tagesabschlußbuch dient
7.2.1 der Ermittlung des Kassensollbestandes,
7.2.2 der Darstellung des Kassenistbestandes und
7.2.3 der Gegenüberstellung von Kassensollbestand und Kassenistbestand.
7.3 Das Tagesabschlußbuch ist unter der Verantwortung des Kassenleiters im Sachgebiet Zahlungsverkehr zu führen.
7.4 Wird das Tagesabschlußbuch ganz oder teilweise in Form von visuell nicht lesbaren Speichern geführt, so ist es
täglich auszudrucken.
Dritter Unterabschnitt: Sachbücher
8. Titelbuch
8.1 Für den Nachweis der Einnahmen und der Ausgaben nach der im Haushaltsplan vorgesehenen Ordnung ist das
Titelbuch zu führen; für jeden Titel des Haushaltsplans ist eine Buchungsstelle einzurichten. Entsprechendes gilt für
Einnahmen und Ausgaben nach § 71 Abs. 3 Nr. 2 und Abs. 4. Bei Bedarf ist bei den einzelnen Buchungsstellen getrennt
nach den anordnenden Stellen zu buchen.
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