VV-LHO - TU Clausthal

Vierter Unterabschnitt: Hilfsbücher
15. Kontogegenbuch
15.1 Zum Nachweis des Bestandes und der Änderungen in den Konten der Kasse bei den Kreditinstituten ist für jedes
Konto ein Kontogegenbuch zu führen.
15.2 Im Kontogegenbuch sind alle Zahlungen zu buchen, die über das Konto abgewickelt werden, und zwar
15.2.1 die Aufträge der Kasse für Gut- und Lastschriften in dem Konto mit den Summen der einzelnen Aufträge am Tage
der Hingabe,
15.2.2 die Einzahlungen auf das Konto der Kasse, die dieser vor Eingang des Kontoauszuges zur Kenntnis gelangen, bei
Bekanntwerden,
15.2.3 die Gutschriften und die Lastschriften It. Kontoauszug, ohne die nach Nrn. 15.2.1 und 15.2.2 bereits gebuchten Beträge,
jeweils in einer Summe am Tage des Eingangs des Kontoauszuges.
15.3 Bei jeder Buchung sind mindestens einzutragen
15.3.1 der Buchungstag,
15.3.2 der Betrag und
15.3.3 die Nummer oder der Tag des Kontoauszuges.
15.4 Beim Tagesabschluß ist der buchmäßige Bestand einzutragen, der sich aus dem Unterschied zwischen den Einzahlungen
und den Auszahlungen unter Berücksichtigung des Bestandes vom Vortag ergibt.
15.5 Nachdem der Kontoauszug eingegangen ist und die erforderlichen Buchungen im Kontogegenbuch vorgenommen
worden sind, hat der Leiter des Sachgebiets Zahlungsverkehr auf dem Kontoauszug durch Unterschrift unter Angabe
des Datums zu bescheinigen, daß der aus dem Kontogegenbuch sich ergebende Bestand mit dem des Kontoauszuges
unter Berücksichtigung der darin noch nicht nachgewiesenen Beträge übereinstimmt.
15.6 Das Kontogegenbuch ist im Sachgebiet Zahlungsverkehr zu führen.
16. Schalterbuch
16.1 Für bare Einzahlungen und bare Auszahlungen (Nr. 29.3 zu § 70) ist das Schalterbuch zu führen, in das die Beträge
des am Schalter angenommenen und ausgegebenen Bargeldes einzutragen sind. Hierzu gehört auch das von einem
Konto der Kasse abgehobene oder auf ein Konto der Kasse eingezahlte Bargeld. Wird eine schreibende Rechenmaschine
oder eine Schalterquittungsmaschine verwendet, so gelten die Streifen der Maschine als Schalterbuch.
16.2 Vor dem Tagesabschluß sind das Schalterbuch aufzurechnen, der buchmäßige Bestand zu ermitteln und dieser mit
dem Bestand an Bargeld abzustimmen; ein Unterschiedsbetrag ist zu vermerken.
16.3 Das Schalterbuch ist vom Sachbearbeiter für den Zahlungsverkehr zu führen.
17. Andere Hilfsbücher
Soweit der Aufgabenbereich der Kasse es erfordert, kann der Kassenleiter anordnen, daß weitere Hilfsbücher geführt
werden.
Dritter Abschnitt: Führen und Aufbewahren der Bücher
18. Form der Bücher
18.1 Die Bücher sind zu führen
18.1.1 in Form von visuell nicht lesbaren Speichern oder
18.1.2 in visuell lesbarer Form.
18.2 Werden Bücher nach Nr. 18.1.1. vollständig ausgedruckt, so können die gespeicherten Daten vor Ablauf der Aufbewahrungszeiten
(Nr. 21) gelöscht werden.
18.3 Für die Übertragung von Büchern nach Nr. 18.1 auf andere Speichermedien und für die Löschung der ursprünglichen
Daten gelten Nrn. 7 bis 13 der Anlage zu Nr. 21.1.
18.4 Die Bücher in visuell lesbarer Form sind zu führen
18.4.1 als Karteien,
18.4.2 als Loseblattbücher oder
18.4.3 in gebundener oder gehefteter Form.
18.5 Werden Bücher in Kartei- oder Loseblattform geführt, so sind die Karten oder Blätter - bei Ordnung nach Buchungsstellen
für jede Buchungsstelle - fortlaufend zu numerieren. Die Anzahl der Karten oder Blätter ist auf einer Vorsatzkarte
oder in anderer geeigneter Form nachzuweisen.
18.6 Werden Bücher in gebundener oder in gehefteter Form geführt, so sind sie so zu sichern, daß Blätter nicht unbemerkt
entfernt, hinzugefügt oder ausgewechselt werden können. Die Seiten sind fortlaufend zu numerieren.
18.7 Bücher in visuell lesbarer Form können in Teilbänden geführt werden; die Teilbände sind besonders zu kennzeichnen.
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