VV-LHO - TU Clausthal

3.1.2 die Vorbücher zum Titelbuch und
3.1.3 Zeitbücher, die mit dem Titelbuch oder mit Vorbüchern zum Titelbuch vereinigt sind (Nr. 4.4 zu § 71).
3.2 Bei Speicherbuchführung sind für die Rechnungslegung über Einnahmen und Ausgaben für jede Buchungsstelle
mindestens auszudrucken
3.2.1 die Ist-Einnahmen,
3.2.2 die Geldforderungen,
3.2.3 die Ist-Ausgaben und
3.2.4 die wiederkehrenden Verpflichtungen.
Der Landesrechnungshof bzw. das Staatliche Rechnungsprüfungsamt kann jederzeit verlangen, daß die einzelnen
Buchungen innerhalb einer angemessenen Frist in dem für erforderlich gehaltenen Umfang ausgedruckt oder auf
sonstige Weise visuell lesbar gemacht werden (Nr. 3.2 HKR-ADV-Best./Anlage 2 zu § 79).
4. Rechnungsnachweisungen
4.1 Die Summen der Ist-Einnahmen, der Geldforderungen, der Ist-Ausgaben und der wiederkehrenden Verpflichtungen
sind aus dem Titelbuch titelweise nach der im Haushaltsplan oder sonst vorgesehenen Ordnung in Rechnungsnachweisungen
zu übernehmen. Wird nach anordnenden Stellen getrennt gebucht (Nr. 8.1 zu § 71 ), so sind außerdem
die auf diese entfallenden Ergebnisse für jeden Titel anzugeben oder in einer Anlage zusammenzustellen. Aus den
Titelergebnissen sind Kapitelsummen zu bilden. Die Rechnungsnachweisungen sind mindestens für jedes Kapitel
getrennt aufzustellen; dabei sind die Erfordernisse der Rechnungsprüfung zu berücksichtigen, soweit die Einrichtung
der Bücher es zuläßt.
4.2 Einnahme- und Ausgabeübersichten (Nr. 26.5 zu § 71) oder Ausdrucke nach Nr. 3.2 Satz 1 können als Rechnungsnachweisungen
verwendet werden, wenn sie die nach Nr. 4.1 erforderlichen Angaben enthalten.
5. Nachweis der nicht abgewickelten Verwahrungen und Vorschüsse
5.1 Die bis zum Jahresabschluß nicht abgewickelten Verwahrungen und Vorschüsse sind getrennt nach Buchungsstellen
(Nrn. 11.1 und 12.1 zu § 71) in Nachweisungen zu übernehmen, die den Rechnungsnachweisungen beizufügen
sind.
5.2 In den Nachweisungen sind anzugeben
5.2.1 die laufende Nummer,
5.2.2 der Buchungstag,
5.2.3 der Betrag,
5.2.4 der Einzahler bzw. der Empfänger, der Zahlungsgrund und die Begründung der anordnenden Stelle oder der Kasse,
weshalb die Abwicklung bisher nicht möglich war, außerdem bei Vorschüssen ein Hinweis auf die Einwilligung des
Finanzministeriums, sofern diese nach § 60 Abs. 1 erforderlich ist.
5.3 In den Nachweisungen können ohne die Begründung nach Nr. 5.2.4 jeweils in einer Summe angegeben werden
5.3.1 die gerichtlichen Geldhinterlegungen,
5.3.2 Sicherheitsleistungen sowie Beträge, die für die Insassen von Heimen, Justizvollzugsanstalten und dergl. verwahrt
werden,
5.3.3 Verwahrungen anderer Art, die nach dem 30. Juni des Haushaltsjahres gebucht worden sind,
5.3.4 andere Verwahrungen bis zum Einzelbetrag von 200 DM,
5.3.5 die Gehaltsvorschüsse und
5.3.6 die Handvorschüsse.
5.4 Die Summen zu Nrn. 5.3.2, 5.3.5 und 5.3.6 hat die anordnende Stelle zu bestätigen. Zu den Summen nach Nrn.
5.3.3 und 5.3.4 ist die Anzahl der Fälle anzugeben.
5.5 Die Richtigkeit und die Vollständigkeit jeder Nachweisung sind vom zuständigen Sachbearbeiter des Sachgebiets
Buchführung zu bescheinigen.
5.6 Das Finanzministerium kann im Einvernehmen mit dem Landesrechnungshof Erleichterungen zulassen.
6. Nachweis der nicht abgerechneten Abschlagsauszahlungen
6.1 Die bis zum Jahresabschluß nicht abgerechneten Abschlagsauszahlungen sind getrennt nach Buchungsstellen in
Nachweisungen zu übernehmen, die den Rechnungsnachweisungen beizufügen sind.
6.2 In den Nachweisungen sind anzugeben
6.2.1 die laufende Nummer,
6.2.2 der Buchungstag,
6.2.3 die Bezeichnung des Empfangsberechtigten (mit z. B. der HÜL-Nr., dem Geschäftszeichen der anordnenden Stelle),
6.2.4 der Betrag und
6.2.5 die Nummer der Buchung im Titelbuch oder ein anderer Hinweis, der das Auffinden der Buchung im Titelbuch oder
im Vorbuch zum Titelbuch ermöglicht.
6.3 Die Richtigkeit und die Vollständigkeit jeder Nachweisung sind vom zuständigen Sachbearbeiter des Sachgebiets
Buchführung zu bescheinigen. Die anordnende Stelle hat die Hinderungsgründe für die Abwicklung anzugeben, soweit
die Abschlagsauszahlungen vor dem 1. Juli des Haushaltsjahres gebucht worden sind.
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