VV-LHO - TU Clausthal

25.6 Werden andere Sachbücher (Nr. 14) geführt, so sind hierfür Nrn. 25.1 bis 25.5 sinngemäß anzuwenden.
Fünfter Abschnitt: Abrechnung
26. Abschlußnachweisung, Einnahme- und Ausgabeübersichten
26.1 Die Landeskasse hat für die Abrechnung mit der Landeshauptkasse über jeden Monatsabschluß eine Abschlußnachweisung
aufzustellen.
26.2 Die Abschlußnachweisung muß mindestens enthalten
26.2.1 den nach dem vorhergehenden Monatsabschluß verbliebenen nicht abgerechneten Betrag,
26.2.2 die Summen der Einnahmen und der empfangenen Kassenbestandsverstärkungen im Abrechnungsmonat,
26.2.3 die Summe aus Nrn. 26.2.1 und 26.2.2,
26.2.4 die Summen der Ausgaben und der geleisteten Ablieferungen im Abrechnungsmonat und
26.2.5 den Unterschiedsbetrag zwischen den Summen nach Nrn. 26.2.3 und 26.2.4 als den noch abzurechnenden Betrag.
26.3 Dem noch abzurechnenden Betrag sind gegenüberzustellen
26.3.1 der Kassensollbestand,
26.3.2 der Bestand aus dem Verwahrungsbuch,
26.3.3 der Bestand aus dem Vorschußbuch,
26.3.4 gegebenenfalls die Unterschiedsbeträge nach Nr. 24.2.4,
26.3.5 gegebenenfalls die Bestände aus den nach Nr. 13.4 im Abrechnungsbuch eingerichteten Buchungsstellen,
26.3.6 in der Abschlußnachweisung für den Monat Dezember der Unterschiedsbetrag zwischen den Summen der nach § 72
Abs. 4 für das neue Haushaltsjahr gebuchten Einnahmen und Ausgaben sowie
26.3.7 das Ergebnis aus Nrn. 26.3.1 bis 26.3.6.
26.4 Die Ergebnisse nach Nrn. 26.3.5 und 26.3.7 müssen übereinstimmen.
26.5 Der Abschlußnachweisung sind für das Finanzministerium Einnahme- und Ausgabeübersichten beizufügen, die die
Ergebnisse des Titelbuchs titel-, kapitel- und einzelplanweise enthalten. Die Summen der Einnahmen und der Ausgaben
müssen mit den Summen in der Abschlußnachweisung übereinstimmen. Die Einnahme- und die Ausgabeübersichten
brauchen nicht beigefügt zu werden, wenn ihr Inhalt im Wege des Datenträgeraustausches oder der
Datenfernübertragung übermittelt wird.
26.6 Die Richtigkeit der Abschlußnachweisung ist vom Kassenleiter und vom Leiter des Sachgebiets Buchführung zu bescheinigen.
26.7 Die Form der Abschlußnachweisung und der Einnahme- und der Ausgabeübersichten bestimmt das Finanzministerium
im Einvernehmen mit dem Landesrechnungshof.
26.8 Die Abschlußnachweisungen der Landeskassen dienen der Landeshauptkasse als Belege für die Übernahme der
Einnahmen und der Ausgaben in deren Bücher und zur Abstimmung der Eintragungen im Abrechnungsbuch.
27. Behandlung von Unrichtigkeiten beim Jahresabschluß
27.1 Zum Ausgleich von Titelverwechslungen nach Nr. 2.3 zu § 35 hat die für die unrichtige Buchungsstelle zuständige
oberste Landesbehörde - ggf. im Einvernehmen mit einer anderen für die richtige Buchungsstelle zuständigen obersten
Landesbehörde - eine Änderungsanordnung (vierfach) zu erteilen, die von der anordnenden Stelle bzw. der
Landeskasse vorzubereiten ist, die die Titelverwechslung zu vertreten hat.
27.2 Nach Durchführung der Berichtigungsbuchung durch die Landeshauptkasse leitet diese der betroffenen Landeskasse
zwei Ausfertigungen der Änderungsanordnung als Belege für die berührten Buchungsstellen zu.
B. Buchführung über Wertgegenstände
28. Ein- und Auslieferungsbuch
28.1 Zum Nachweis der Einlieferung und der Auslieferung von Wertgegenständen (Nr. 55 zu § 70) - mit Ausnahme der
Wertzeichen und geldwerten Drucksachen - sowie der Bestandsänderungen hat die Kasse ein Ein- und Auslieferungsbuch
zu führen. Für die gerichtlichen Werthinterlegungen (Nr. 55.1 zu § 70) ist ein besonderer Abschnitt einzurichten;
weitere Abschnitte können eingerichtet werden, wenn es zweckmäßig ist.
28.2 Bei jeder Buchung sind mindestens einzutragen
28.2.1 die laufende Nummer,
28.2.2 der Tag der Einlieferung oder der Auslieferung,
28.2.3 die Bezeichnung oder Beschreibung des Wertgegenstandes,
28.2.4 bei Urkunden über Kapitalbeträge der Nennwert,
28.2.5 der Name des Einlieferers oder des Empfangsberechtigten und
28.2.6 die Bezugnahme auf den Beleg und - soweit erforderlich - gegenseitige Hinweise oder der Hinweis auf ein anderes
Buch.
Seite 66 von 228
F:\USER\PRESSE\Internet\Arbeit\MF_VV-LHO.doc