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– Der Bereich Finance umfasst insbesondere die Liquiditätssteuerung,
die in enger Abstimmung mit den operativ am Markt tätigen
Einheiten agiert, sowie das Aktiv-Passiv-Management. Die Aufgaben
wurden bereits im Risikobericht im Kapitel „Bereiche und
Gremien“ beschrieben.
– Regional Planning & Controlling (CFC) ist mit der zentralen
Geschäftssteuerung, dem Kostencontrolling und dem Eigenkapitalmanagement
betraut. Dieser Bereich ist insgesamt für die
Erstellung der Ergebnisplanung und für Ergebnishochrechnungen
verantwortlich. Ferner wird in CFC der extern publizierte Segmentbericht
nach IFRS erstellt und plausibilisiert.
– Außerdem sind in CFC in der Einheit Planning & Analysis (CPA)
die divisionsbezogenen Controllingbereiche für die operativen
Divisionen CIB, PKMU und PB enthalten.
Ablauf und Durchführung der Rechnungslegung
und Abschlusserstellung der HVB
Für die Erstellung des Jahresabschlusses verwendet die HVB die
Standardsoftware SAP Balance Analyzer und Business Warehouse
der SAP AG. Das Konzept des SAP Balance Analyzers basiert auf
einer weitestgehend automatisierten Anbindung von Einzelgeschäftsdaten
aus den rechnungslegungsrelevanten Vorsystemen (Nebenbuch).
Die Zusammenführung der abschlussbezogenen Daten wird im Rechnungswesen
vorgenommen. Hier erfolgt die Abstimmung der aus den
Vorsystemen angelieferten Positionen, ein maschineller Abgleich mit
den Hauptbuchkontosalden, diesbezügliche Fehlerkorrekturen und
die manuelle Buchung von einmaligen Transaktionen sowie von Abschlussbuchungen.
Korrektur- und Abschlussbuchungen werden von
berechtigten Personen der Einheiten CFA und CFM unter Berücksichtigung
des Vieraugenprinzips erfasst. Die Plausibilisierungen der in
der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) abgebildeten
Werte erfolgen durch Abweichungsanalysen und anhand der Ermittlung
von Sondereffekten in einem laufenden Prozess auch schon
während des gesamten Berichtsjahres im Rahmen der Erstellung der
Monats- und Quartalsabschlüsse.
Die Daten der Auslandsniederlassungen werden vor Ort in den einzelnen
ausländischen Lokationen gebucht, aufbereitet und über die
zentrale Schnittstelle in das Bilanzierungssystem eingespielt, zentral
plausibilisiert sowie um Abschlussbuchungen ergänzt.
Die Rechnungslegung für die Handelsgeschäfte sowie die Wertpapierbestände
der HVB in Deutschland wird in einer eigenständigen Einheit
innerhalb der CFA-Organisation durchgeführt. Auch die Umsetzung
der diesbezüglichen Bewertungs- und Buchungsvorgaben sowie die
Ergebnisanalyse, die Abstimmung mit der im Regional Planning &
Controlling angesiedelten Einheit Product Control und Kommentierung
liegen in der Zuständigkeit dieser Einheit. Die relevanten Geschäftsdaten
werden von den jeweiligen bestandsführenden Systemen geliefert.
Die Marktgerechtheitskontrolle erfolgt durch das Risikocontrolling,
das dem CRO unterstellt ist. Die Zuordnung der Geschäfte zu den
Halte kategorien gemäß IFRS wird durch die Ausrichtung der operativen
Geschäftseinheiten bestimmt. Für die Überprüfung der Bewertung
der Handelsbestände in den Frontoffice-Systemen durch die Handelsabteilungen
sind die Mitarbeiter im Risiko controlling (CRO) verantwortlich.
Die Marktdatenanlieferung erfolgt hierfür dabei je Marktparameter
und Asset-Klasse sowohl aus dem Handelsbereich als auch parallel
aus externen Quellen, wie beispielsweise Bloomberg, Reuters, MarkIT
usw. Die weitere Abwicklung der Handelsgeschäfte der HVB erfolgt im
Rahmen der Funktionstrennung im Backoffice. Diese sind seit Oktober
2011 an die UniCredit Global Business Services GmbH (UGBS), die
dem Bereich GBS zugeordnet ist, ausgelagert. Somit ist die Unabhängigkeit
der Abwicklung der Handelsgeschäfte vom Handelsbereich
gewährleistet.
Zur Kontrolle der durch den Handel vorgenommenen Bewertung
erfolgt eine Validierung der verwendeten Marktdaten, unabhängig
vom Rechnungswesen, durch das Risikocontrolling, das auch regelmäßig
die bei der Bewertung eingesetzten Modelle überprüft. Das für
Zwecke der Rechnungslegung ermittelte Handelsergebnis wird in
einem monatlichen Prozess mit dem Ergebnis der ökonomischen
Erfolgsrechnung von Risikocontrolling, das die Basis für die tägliche
Information an die Vorstände bildet, abgeglichen.
Im Rahmen des Neuproduktprozesses sind alle betroffenen Fachbereiche
dergestalt involviert, dass sie mindestens ein Vetorecht besitzen
und berechtigt sind, Anpassungen bis hin zur Einstellung des Neuproduktprozesses
durchzusetzen.
Die Prüfung, Bildung oder Anpassung von Einzelwertberichtigungen im
Kreditgeschäft erfolgt durch die Sanierungs- bzw. Abwicklungseinheiten
der Bank. Bei Vorliegen eines Impairment-Triggers sind die betroffenen
Sanierungs- und Abwicklungseinheiten für die Risikoeinschätzung,
Bildung und Anpassung von Risikovorsorge verantwortlich. Die
Übergabe der Engagements folgt dabei definierten Kriterien. Bis zu
einer Grenze von 2 Mio € Kompetenzwert 1 pro Engagementverbund
erfolgt die Ermittlung und Bildung der Risikovorsorge seit Ende 2011
automatisiert und Cashflow-basiert (unter Berücksichtigung der entsprechenden
Basel-II-Parameter) im System IME. Die Ermittlung der
HypoVereinsbank · 2012 Geschäftsbericht 109