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Financial Statements (2) | Konzernabschluss
Angaben zur Bilanz (Fortsetzung)
Im Berichtsjahr war aufgrund zahlreicher Herabstufungen von Unternehmen durch die Ratingagenturen ein deutlicher Rückgang der Anzahl von auf Euro
lautenden, langlaufenden Unternehmensanleihen mit einem Rating von mindestens AA zu verzeichnen. Da diese Anleihen die Grundlage zur Ableitung
des Diskontierungszinssatzes für die Bewertung von Pensionsverpflichtungen bilden, führte diese Entwicklung zu einer starken Volatilität der Renditen
und damit des Rechnungszinses.
Infolge der geänderten Marktbedingungen wurde im Berichtsjahr die der Ermittlung des Diskontierungszinssatzes zugrunde liegende Datenbasis angepasst.
Die aus der Änderung der rechnungslegungsbezogenen Schätzung resultierende Erhöhung des Rechungszinses um 25 Basispunkte führt zu einer
stärkeren Diskontierung des Verpflichtungsumfangs und in der Folge zu einer Verminderung des Barwerts der Pensionsverpflichtungen um 147 Mio €.
Der Effekt aus der Schätzungsänderung wird im Berichtsjahr erfolgsneutral im Eigenkapital (Other Comprehensive Income) erfasst und erhöht den Ausweis
der Gewinnrücklagen um 147 Mio €. Auswirkungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung ergeben sich im Berichtsjahr nicht.
Der Finanzierungsstatus entwickelte sich wie folgt: (in Mio €)
2012 2011 2010 2009 2008
Kapitalgedeckte Pensionsverpflichtungen:
Barwert der kapitalgedeckten Pensionsverpflichtungen 3 640 2 875 2 937 2 861 2 751
Beizulegender Zeitwert des Planvermögens – 3 558 – 3 109 – 3 153 – 3 066 – 3 010
Kürzung auf Grund von „Asset Ceiling“ gemäß IAS 19.58B — 85 51 69 104
Aktivierte Überdeckung des Planvermögens 18 154 171 139 174
Ausgewiesene Pensionsrückstellungen 100 5 6 3 19
Nicht kapitalgedeckte Pensionsverpflichtungen:
Barwert der nicht kapitalgedeckten Pensionsverpflichtungen 33 42 45 47 85
Summe ausgewiesene Pensionsrückstellungen 133 47 51 50 104
Die Entwicklung der erfahrungsbedingten Anpassungen (Experience Adjustments) stellt sich wie folgt dar: (in Mio €)
2012 2011 2010 2009 2008
Erfahrungsbedingte Anpassungen
in Bezug auf die Schulden des Plans – 13 – 27 – 32 – 55 – 18
Erfahrungsbedingte Anpassungen
in Bezug auf die Vermögenswerte des Plans 38 – 89 30 – 15 – 102
Die HVB Group übt das in IAS 19.93A für leistungsorientierte Pensionspläne enthaltene Wahlrecht aus, versicherungsmathematische Gewinne oder
Verluste im Rahmen der Other-Comprehensive-Income-Methode (OCI-Methode) erfolgsneutral im Eigenkapital zu erfassen.
Der Pensionsaufwand setzt sich wie folgt zusammen: (in Mio €)
2012 2011
Barwert der im Geschäftsjahr erdienten Pensionsansprüche – 47 – 36
Zinsaufwand – 149 – 113
Erwarteter Ertrag aus Planvermögen 160 119
Gewinne/Verluste aus Planänderungen — 1
Insgesamt – 36 – 29
Der Pensionsaufwand wird netto im Personalaufwand (Aufwendungen für Altersversorgung und Unterstützung) erfasst. Die Tabelle enthält auch den für
die Pensionskasse entstandenen Pensionsaufwand.
188 2012 Geschäftsbericht · HypoVereinsbank