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Financial Statements (2) | Konzernabschluss Angaben zur Bilanz (Fortsetzung) 65 Hedging Derivate (in Mio €) 2012 2011 Mikro-Fair-Value-Hedge 1 1 Portfolio Fair-Value-Hedge 1 1 385 1 021 Insgesamt 1 386 1 022 1 Die im Hedge Accounting eingesetzten Cross Currency Interest Rate Swaps werden mit ihrem gesamten Fair Value unter Portfolio Fair-Value-Hedge ausgewiesen. 66 Hedgeanpassungsbetrag von gesicherten Grundgeschäften im Portfolio Fair-Value-Hedge Der Hedgeanpassungsbetrag zinsgesicherter Forderungen und Verbindlichkeiten im Portfolio Fair-Value-Hedge beträgt netto 2 858 Mio € (Vorjahr: 2 417 Mio €). Einen wirtschaftlich gegenläufigen, vergleichbaren Betrag stellt der Fair Value der saldierten Portfolio-Fair-Value-Hedge-Derivate dar. Bei einigen Tochtergesellschaften, bei denen eine getrennte Absicherung von Aktiv- und Passivbeständen vorgenommen wird, erfolgt ein separater Ausweis (getrennt nach abgesicherten Aktiv- bzw. Passivgeschäften) der Hedgeanpassungsbeträge in der Bilanz. Der entsprechende Betrag auf der Aktivseite der Bilanz beträgt 193 Mio € (Vorjahr: 160 Mio €). 67 Verbindlichkeiten von zur Veräußerung gehaltenen Veräußerungsgruppen (in Mio €) PASSIVA 2012 2011 Ertragsteuerverpflichtungen 1 — Sonstige Passiva 3 — Rückstellungen 16 — Insgesamt 20 — Die ausgewiesenen Verbindlichkeiten stehen in Verbindung mit dem geplanten Verkauf einer Beteiligung der HVB. 68 Sonstige Passiva Die sonstigen Passiva in Höhe von 3 375 Mio € (Vorjahr: 4 304 Mio €) umfassen im Wesentlichen passive Rechnungsabgrenzungsposten sowie abgegrenzte Verbindlichkeiten nach IAS 37. Die abgegrenzten Verbindlichkeiten enthalten vor allem Verpflichtungen aus Lieferungen und Leistungen mit noch ausstehenden Rechnungen, kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern sowie sonstige abgegrenzte Verbindlichkeiten für Provisionen, Zinsen, Sachaufwand und Ähnliches. 69 Rückstellungen (in Mio €) 2012 2011 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 133 47 Rückstellungen für Finanzgarantien und unwiderrufliche Kreditzusagen 527 201 Restrukturierungsrückstellungen 184 156 Versicherungstechnische Rückstellungen 27 35 Sonstige Rückstellungen 1 077 1 674 Insgesamt 1 948 2 113 186 2012 Geschäftsbericht · HypoVereinsbank
Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Die HVB Group unterhält sowohl leistungsorientierte als auch beitragsorientierte Pensionspläne für seine Mitarbeiter. Bei den leistungsorientierten Pensionsplänen (Defined Benefit Plans) verpflichtet sich das Unternehmen selbst zu einer bestimmten künftigen Pensionsleistung. Dabei kann die Ansammlung der künftig benötigten finanziellen Mittel im Unternehmen (unternehmensinterne Finanzierung) oder durch Zahlung bestimmter Beträge an externe Versorgungsträger (unternehmensexterne Finanzierung) erfolgen. Bei den beitragsorientierten Pensionsplänen (Defined Contribution Plans) verpflichtet sich das Unternehmen zur Zahlung fest definierter Beiträge an externe Versorgungsträger, die auch die spätere Versorgungsleistung erbringen. Hierzu zählt auch ein Versorgungswerk, an dem auch andere Kreditinstitute beteiligt sind. Das Unternehmen hat außer den periodischen Beitragszahlungen faktisch keine weiteren Verpflichtungen. Inanspruchnahmen aus einer gesetzlichen Subsidiärhaftung werden nicht erwartet. Leistungsorientierte Pensionspläne Die Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen beinhalten die betriebsinternen Direktzusagen für eine betriebliche Altersversorgung an Mitarbeiter der HVB Group. Diese leistungsorientierten Pensionszusagen sind teils endgehaltsabhängig, teils basieren sie auf Bausteinplänen mit dynamischer Besitzstandswahrung. Kapitalgedeckte Pensionsverpflichtungen unterscheiden sich von den nicht kapitalgedeckten Pensionsverpflichtungen durch die Zuordnung eines Planvermögens zur Deckung der Ansprüche der Leistungsempfänger. Die kapitalgedeckten Pensionsverpflichtungen werden mit dem beizulegenden Zeitwert eines Planvermögens saldiert. Die ausgewiesene Pensionsrückstellung entspricht dem Saldo aus dem Barwert der Pensionsverpflichtungen und dem beizulegenden Zeitwert des Planvermögens. In den Angaben zu den Pensionsverpflichtungen werden auch die über die Pensionskasse der HypoVereinsbank VvaG finanzierten Verpflichtungen ausgewiesen. Bei der Berechnung dieser Verpflichtungen werden die einheitlichen Bewertungsparameter der HVB Group verwendet. Anlässlich der aktuellen Entwicklungen auf dem Kapitalmarkt führt der deutlich gesunkene Diskontierungszinssatz zu einem Anstieg des Verpflichtungsumfangs, so dass der Barwert der Pensionsverpflichtungen bei diesem Plan erstmalig den beizulegenden Zeitwert des Planvermögens übersteigt. Daher kommt es im Berichtsjahr in Höhe der entstandenen Unterdeckung zur Passivierung einer Pensionsrückstellung (Defined Benefit Liability) in der Konzernbilanz; mithin entfällt die Anwendung des Asset Ceiling gemäß IAS 19.58B. Bei der Berechnung der Rückstellungen für betriebsinterne Pensionsansprüche wurden die Bewertungsparameter der HVB Group wie folgt angepasst: (in %) 31. 12. 2012/ 1. 1. 2013 31. 12. 2011/ 1. 1. 2012 Zinssatz 3,75 5,25 Erwartete Rendite des Planvermögens 3,75 5,25 Rentendynamik 1,70 1,70 Gehalts- bzw. Anwartschaftsdynamik 2,00 2,00 Karrieredynamik 0 – 1,5 0 – 1,5 HypoVereinsbank · 2012 Geschäftsbericht 187
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