Clear answers for real benefits. - Über uns - HypoVereinsbank

Kontrollen nicht zu einer ausreichenden Risikominderung oder sind,
keine Kontrollen vorhanden, werden Maßnahmen veranlasst, die geeignet
sind die festgestellten Mängel zu beheben. Die termingerechte
Umsetzung dieser Maßnahmen wird, quartalsweise überprüft.
Die aufgenommenen Prozesse werden regelmäßig halbjährlich durch
die Prozessverantwortlichen auf organisatorische und inhaltliche Veränderungen
überprüft, falls erforderlich, in der Dokumentation modifiziert
und einer neuerlichen Risikoeinschätzung unterzogen. Zudem
wird die Vollständigkeit der Prozessdokumentation laufend überprüft
und bei Bedarf werden weitere relevante Prozesse aufgenommen und
bewertet sowie in den Regelprozess des IKS überführt. Zur Unterstützung
des Vorstands in der Weiterentwicklung und einer effizienten
Überwachung des IKS in Bezug auf die Finanzberichterstattung ist in
der Organisation CFO speziell CFA7 (Internes Kontrollsystem – CFO)
dafür verantwortlich.
Maßnahmen zur laufenden Aktualisierung
des IKS und RMS
Im Zuge der weiteren Einführung der Target-IT-Systeme im Bereich
Markets der Division CIB wurden die für 2012 geplanten Migrationen
im Bereich der Handelssysteme für die Lokationen in Asien und USA
vorangetrieben. Für den CFO-Bereich wurden an das bereits etablierte
Nebenbuch für den Bereich Markets weitere Lokationen und Produktgruppen
angebunden sowie die Berechnung der täglichen GuV
und die Überleitung von ökonomischer und buchhalterischer GuV
verbessert. Diese Anpassungen führten zu einer Reduzierung von
operativen Risiken im gesamten Wertschöpfungsprozess der Bank.
Um den Ablauf des Jahres- und Konzernabschlusses sowie der
Zwischenabschlüsse so effizient wie möglich zu gestalten, werden
regelmäßig detaillierte Terminpläne erstellt, in denen die Chronologie
der einzelnen Prozessschritte festgelegt wird. Diese Terminpläne
dienen der termingetreuen Erstellung der Abschlussarbeiten und
zeigen Abhängigkeiten zwischen den einzelnen Prozessschritten
sowie zwischen den beteiligten Einheiten auf.
Bei Änderungen von gesetzlichen Vorgaben und Regelungen bezüglich
der Rechnungslegung sind diese daraufhin zu prüfen, ob und
welche Konsequenzen dies für den Rechnungslegungsprozess hat.
Zuständig für die inhaltliche Bearbeitung ist die im Bereich CFF
bestehende Einheit für Grundsatzfragen der Rechnungslegung. Bei
Änderungen oder neuen Bestimmungen, die erhebliche Auswirkungen
auf die prozessuale Abwicklung der Rechnungslegung haben, wird
ein diesbezügliches Projekt aufgesetzt, das alle Maßnahmen wie zum
Beispiel EDV-Anpassungen, Arbeitsabläufe und Buchungsanweisungen
abteilungsübergreifend berücksichtigt.
Konzernabschluss nach IFRS
Die HVB Group als Teilkonzern der UniCredit Gruppe erstellt als kapitalmarktorientiertes
Unternehmen einen Konzernabschluss nach den
International Financial Reporting Standards (IFRS).
Grundlage für den Konzernabschluss bilden die Einzelabschlüsse der
HVB und die in den Konzernabschluss einbezogenen Tochtergesellschaften
sowie Zweckgesellschaften auf Basis der lokalen Rechnungslegung.
Diese Abschlüsse werden gemäß den UniCredit
Accounting Principles HVB-Group-spezifisch angepasst, von den
meldenden Gesellschaften auf die konzerneinheitlichen Standards
übergeleitet und dabei in den Positionsplan des Konzerns transformiert.
Die von den Konzerngesellschaften im Rahmen des Konzernabschlusses
gemeldeten Finanzinformationen werden in den Prozess
der Konzernabschlussprüfung einbezogen.
Die Erfassung sowie die Meldung der Werte für den Konzernabschluss
und die sich anschließenden Konsolidierungsbuchungen erfolgen
über das konzerneinheitliche und über alle Gesellschaften vernetzte
Konsolidierungssystem (TAGETIK CPM) der Firma TAGETIK Software
S.R.L. Nach Übertragung bzw. Eingabe der Werte in dieses System
durch die einzelnen Konzerngesellschaften wird das System für
weitere Eingaben phasenbasiert entsprechend dem Konsolidierungsprozess
gesperrt. Veränderungen dieser Daten sind nur in Ausnahmefällen
möglich und werden mit der betroffenen Tochtergesellschaft
unter Einbeziehung der lokalen Prüfer abgestimmt.
Im Rahmen der Datenanlieferung erfolgt eine Abstimmung zwischen
den einzelnen Konzerngesellschaften in Bezug auf deren Geschäftsbeziehungen
untereinander (so genannte Intercompany-Beziehungen).
Nach Abschluss sowohl der Intercompany-Abstimmung als auch der
finalen Datenzulieferung erfolgt der technische Konsolidierungsprozess
(Erfolgs- und Schuldenkonsolidierung) im System. Eine notwendige
Eliminierung eventuell entstandener Zwischengewinne erfolgt
manuell, ebenso die Kapitalkonsolidierung. Darüber hinaus besteht
die Möglichkeit, weitere Anpassungsbuchungen auf Konzernebene
über manuelle Belege zu erfassen, die systemseitig protokolliert
werden. Die Umrechnung der lokalen Währungen der Konzerngesellschaften
in die vorgegebene Konzernwährung findet systemtechnisch
statt.
Im Konsolidierungsprozess sind systemseitige Validierungen auf den
verschiedensten Ebenen zur Minimierung von Risiken enthalten. Darüber
hinaus werden regelmäßige Plausibilisierungen vorgenommen.
HypoVereinsbank · 2012 Geschäftsbericht 111