Haandbog - BAT-KARTELLET

Kortfristet gæld
Kortfristet gæld er gæld, der forfalder til betaling inden for 1 år. I selskaber er kortfristet gæld
typisk (uden for den fi nansielle sektor):
Gæld til kreditinstitutter (pengeinstitutter og realkreditinstitutter).
Modtagne forudbetalinger fra kunder.
Leverandørgæld.
Skyldig selskabsskat.
Anden gæld.
Periodeafgrænsningsposter.
Skyldigt udbytte.
Kortfristet gæld til pengeinstitutter er typisk selskabets kassekredit, der ofte genforhandles
årligt. Kortfristet gæld omfatter også det kommende års ydelse på selskabets lån til realkreditinstitutter.
Modtagne forudbetalinger fra kunder er betalinger for varer og tjenester, der endnu ikke
er faktureret og leveret. Leverandørgæld er gæld til virksomhedens leverandører af råvarer,
halvfabrikata og tjenester.
Selskabsskat er årets selskabsskat for det pågældende år. Beløbet er således opgjort, men
forfalder først til betaling senere og er derfor opført som en gældspost.
Anden gæld kan ikke placeres under de andre poster. Det er bl.a. gæld til det offentlige,
herunder A-skat og ATP. Periodeafgrænsningsposter er indtægter, der er forfaldne til betaling,
men som vedrører det efterfølgende regnskabsår.
Skyldigt udbytte til aktionærerne er angivet med det af bestyrelsen foreslåede beløb. Betalingen
forfalder umiddelbart efter, at udbyttet er vedtaget på generalforsamlingen.
Situation
Af årsregnskabet fremgår, at leverandørgæld er steget væsentligt.
Gode råd
Anmod direktionen om at redegøre for udviklingen. Stigningen i leverandørgæld kan skyldes
forbedrede betalingsbetingelser, men det kan også dække over, at likviditeten er anstrengt,
så en del af gælden er forfalden til betaling.
K
179