Prospectus de scission et d'introduction en bourse - Total.com

ANNEXE D.3 —
RAPPORT DE ERNST & YOUNG AUDIT, AUDITEUR CONTRACTUEL,
SUR LES INFORMATIONS FINANCIERES PRO FORMA
RELATIVES A L’EXERCICE 2005
En notre qualité d’auditeur et en application du règlement (CE) N 809/2004, nous avons établi le présent
rapport sur les informations financières pro forma d’Arkema relatives à l’exercice clos le 31 décembre 2005,
incluses dans les états financiers pro forma pour les exercices 2003, 2004 et 2005 figurant dans l’annexe D1 du
présent prospectus. Les informations financières pro forma relatives à l’exercice 2005 sont constituées des
informations au 31 décembre 2005 figurant dans les colonnes 2005 des états de synthèse et des notes annexes,
ainsi que des variations et commentaires figurant dans les notes annexes relatives à la période du 1 er janvier 2005
au 31 décembre 2005.
Ces informations financières pro forma ont été préparées aux seules fins d’illustrer les effets que la
séparation vis-à-vis du groupe Total (‘‘la scission des activités Arkema’’) aurait pu avoir sur le bilan, le compte de
résultat et le tableau de flux de trésorerie du groupe Arkema, si cette opération avait pris effet au 1 er janvier 2003
et si la société Arkema avait opérée comme une entité distincte, autonome et cotée à compter de cette date. De par
leur nature même, elles décrivent une situation hypothétique et ne sont pas nécessairement représentatives de la
situation financière ou des performances qui auraient pu être constatées si l’opération était survenue à une date
antérieure à celle de sa survenance envisagée.
Ces informations financières pro forma ont été établies sous la responsabilité du Président directeur général
de la société Arkema en application des dispositions du règlement (CE) N 809/2004 et des recommandations
CESR relatives aux états financiers pro forma.
Il nous appartient, sur la base de nos travaux, d’exprimer une conclusion, dans les termes requis par l’annexe
II point 7 du règlement (CE) N 809/2004, sur le caractère adéquat de l’établissement des informations
financières pro forma.
Nous avons effectué nos travaux selon la doctrine professionnelle applicable en France. Ces travaux, qui ne
comportent pas d’examen des informations financières sous-jacentes à l’établissement des informations pro
forma, ont consisté principalement :
) à vérifier que les bases à partir desquelles ces informations pro forma ont été établies concordent avec les
états financiers combinés de l’exercice clos le 31 décembre 2005 qui figurent en annexe C1 du présent
prospectus, et qui ont fait l’objet d’un rapport d’audit sans réserve ni observation par KPMG Audit,
commissaire aux comptes titulaire, figurant en annexe C2 du prospectus,
) à examiner les éléments probants justifiant les retraitements pro forma,
) et à nous entretenir avec la Direction d’Arkema pour collecter les informations et les explications que
nous avons estimées nécessaires.
A notre avis :
) Les informations pro forma ont été adéquatement établies sur la base indiquée, telle que décrite dans le
paragraphe A « bases de préparation des états financiers » des notes annexes aux états financiers pro
forma figurant en annexe D1 du prospectus.
) Cette base est conforme aux méthodes comptables décrites dans l’annexe aux états financiers combinés au
31 décembre 2005, qui figure en annexe C1 du présent prospectus.
Ce rapport est émis aux seules fins de la scission des activités Arkema et de l’admission aux négociations
des actions de la société Arkema sur le marché Eurolist by Euronext TM et ne peut être utilisé dans un autre
contexte.
Paris, la Défense, le 3 avril 2006.
Ernst & Young Audit
François Carrega Yvon Salaün
Associé Associé
F-192