Estrategia para una nueva industrialización

simultáneamente hablamos de una tarifa efectiva
de tributación superior al 70%. En Colombia
nos encontramos con una presión tributaria
del orden del 18%. Y los contribuyentes son solamente
2.141.000, de los cuales 3.441 son grandes
contribuyentes, quienes aportan el 68% del
recaudo del impuesto de renta y patrimonio.
Para ampliar la base gravable se podría pensar
propuestas como:
1. Ampliar el universo de quienes estarían obligados
a tributar, incluyendo un esquema de
tarifas donde personas y empresas con menor
capacidad de pago estén obligados a pagar
una tarifa única similar al monotributo que
existe en varios países y que agrupa los impuestos
territoriales, el impuesto de renta y las contribuciones
parafiscales y los aportes obligatorios
a la seguridad social.
2. Ampliar la base (los que pagan) con mecanismos
que permitan atraer más contribuyentes
mejorando la información en medios magnéticos,
implementando la factura electrónica
y fortaleciendo las áreas de fiscalización de la
DIAN.
En impuesto de renta
Al analizar el impuesto de renta en Colombia,
usualmente se hace referencia a las altas tarifas,
tanto nominales como efectivas. En cuanto
al impuesto de renta, la ANDI considera necesaria
una disminución sustancial de la tarifa
para las empresas, un mayor número de acuerdos
para evitar la doble tributación y una mayor
estabilidad y más claridad sobre lo deducible y
lo no deducible, pues la mayor parte de los litigios
que hoy se tienen con la DIAN, nacen de la
discusión sobre la necesidad, causalidad y proporcionalidad
de los costos y gastos en los que
incurre el contribuyente.
Otro gran problema que enfrentan las empresas
son los altos saldos a favor, originados en
las declaraciones de renta provenientes de la
alta retención en la fuente, tema sobre el cual
la ANDI ha venido insistiendo. Así lo evidencian
el monto de los saldos a favor del orden de $6
billones en 2013 y los resultados preliminares
de una encuesta de la ANDI donde, en promedio,
las retenciones sobrepasan en cerca de 6
puntos porcentuales los impuestos de renta a
cargo, generando mayores costos financieros y
restando capital de trabajo al sector productivo
colombiano.
Es necesario definir en la próxima reforma estructural
qué sucederá con la vigencia de las
NIIF para efectos tributarios, toda vez que
hasta el año gravable 2018 (y 2019 para las empresas
del grupo II), las remisiones tributarias
a las normas contables se siguen rigiendo por
el Decreto 2649 y no por las NIIF. Por tanto, la
definición de la base gravable en renta es indispensable,
y para ello proponemos tomar lo
mejor del estatuto tributario, el decreto 2649 y
las normas internacionales, eliminando todas
aquellas que generan subjetividad como sucede
con el valor razonable.
Otro tributo que nos preocupa significativamente
es el impuesto al patrimonio, que ha sido
utilizado en el país para financiar gastos extraordinarios.
De ahí que siempre se haya propuesto
como una medida transitoria. Sin duda,
este impuesto desincentiva la inversión y va en
contravía de la generación de riqueza; por ello
consideramos como una buena señal que en la
reforma tributaria de 2014 se haya establecido
una desaparición gradual del mismo hasta su
desaparición en 2018.
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