Document de référence 2012 (pdf 18,12 MB) - Eurazeo

GOUVERNANCERapport du Président du Conseil de SurveillanceB. LE PROCESSUS D’ÉLABORATIONET DE TRAITEMENT DE L’INFORMATIONCOMPTABLE ET FINANCIÈREPOUR LES COMPTES CONSOLIDÉSL’organisation du processusLe processus d’élaboration et de traitement des comptes consolidésest animé et coordonné par le service Consolidation. Il établit lescomptes, les annexes et le tableau de flux de trésorerie consolidéssous la responsabilité du Directeur Administratif et Financier.En matière de collecte et de traitement des données, la productiondes comptes consolidés s’appuie sur une application informatiquede consolidation, accessible par les différents utilisateurs au traversd’un portail internet sécurisé. Cet outil dispose ainsi d’un plan decompte unique adapté à toutes les entités consolidées par intégrationglobale. La remontée des données retraitées dans l’outil est organiséesous forme de liasse.Les instructions détaillées de consolidation constituent le supportincontournable à la préparation dans le temps de l’arrêté descomptes consolidés. Elles sont établies par le service Consolidationpour chaque clôture semestrielle et annuelle, et sont destinées auxDirections Financières des différents sous-groupes opérationnelsconsolidés. Ces instructions, envoyées plusieurs semaines avant ladate de clôture, sont destinées à informer les différents destinatairesdes attentes qui pèsent sur eux en tant que contributeurs àl’information consolidée. Elles couvrent notamment les thèmessuivants :v l’échéancier des dates de soumission des différents états àpréparer (constituant le reporting de consolidation) ;v les diligences génériques à effectuer dans le cadre de laproduction des différents états ;v les diligences spécifiques à accomplir sur les zones de risquesayant un impact potentiellement significatif sur l’informationconsolidée : les estimations et jugements comptablesdéterminants, la comptabilité de couverture, les impôts, lesinstruments financiers… ;v le niveau de granularité des informations qualitatives requisesdans le cadre de l’explication des comptes ;v les principes et méthodes comptables applicables, notammentles nouveautés qui doivent faire l’objet de diligences et d’unevigilance particulières.Dans le cadre d’un projet de raccourcissement des délais declôture conduit en 2011, le processus de clôture d’Eurazeo et desparticipations contrôlées a fait l’objet d’une revue approfondie etd’aménagements en vue d’améliorer la fiabilité de la productiondes comptes dans un temps réduit. Le traitement des faiblesseséventuelles identifiées fait l’objet d’un suivi dans le temps par leservice Consolidation et par les Comité d’Audit des participations.Les points saillants de contrôle au niveaudu processus peuvent être résumés comme suit :Anticipation des contraintes liées à la clôturedes comptes dans un délai restreintL’échéancier de clôture et les instructions qui y sont associées sontétablis suffisamment tôt pour permettre aux équipes financières des’organiser et d’anticiper les contraintes de clôture. Si un risque dedifficulté est identifié concernant une société, des mesures sontprises pour aider la Société à respecter au mieux le calendrier fixé.Par ailleurs, les dates de l’échéancier tiennent notamment comptedes périodes d’audit des Commissaires aux comptes ce qui permetde s’assurer que les liasses remontées par les participations ont étéauditées lorsqu’elles sont intégrées à l’outil.Documentation et mise à jour du périmètrede consolidationAvant la date de clôture, les sous-groupes consolidés doivent envoyerune analyse documentée de leur périmètre au service Consolidation.Ce dernier centralise l’information et la rapproche des données dulogiciel de gestion des participations dont le suivi est assuré par leservice juridique d’Eurazeo.Les instructions : un cadre de référence conceptuelet pratiqueLes instructions constituent un cadre de référence pour les équipesfinancières, notamment celles des sociétés nouvelles dans le périmètrede consolidation. Ce cadre formalise par ailleurs l’identification deszones à risques qui nécessitent une vigilance particulière, et apportedes réponses pratiques au travers d’illustrations sur les difficultéstechniques.Contrôle de la qualité du reporting de consolidationdes participationsLors de chacun des arrêtés (annuels et semestriels), le reporting deconsolidation de chacune des filiales fait l’objet d’une revue de lapart du service Consolidation afin de s’assurer, notamment, que lesprincipes et méthodes comptables sont correctement appliqués et defaçon homogène. En complément, le paramétrage de l’outil permetd’automatiser un certain nombre de contrôles de cohérence sur lesdonnées des liasses. Les Commissaires aux comptes effectuentune revue des liasses des paliers de consolidation à chaque clôture.Leurs remarques et demandes de correction peuvent être révélatricesd’opportunités d’amélioration du contrôle interne, celles-ci sontpartagées avec Eurazeo qui décide de les mettre en œuvre le caséchéant.Revue des écritures de consolidationL’ensemble des écritures de retraitement et d’élimination font l’objetd’une analyse par le service Consolidation. Les retraitements manuelssont rationalisés et expliqués.3Document de référence 2012 • eurazeo113