Document de référence 2012 (pdf 18,12 MB) - Eurazeo

3 RapportGOUVERNANCEdu Président du Conseil de SurveillanceUn ensemble de contrôles de rapprochement clésLe processus d’élaboration de l’information comptable consolidées’appuie sur un certain nombre de contrôles de rapprochementfondamentaux :v rapprochement des comptes sociaux des filiales avec les comptesretraités intégrés en consolidation ;v rapprochement des données de gestion des participations avecles comptes retraités intégrés en consolidation ;v rationalisation des variations issues du tableau de flux detrésorerie ;v rationalisation des variations de la situation nette consolidée.Les tests de perte de valeur s’inscriventdans un processus encadréLes hypothèses retenues et les résultats obtenus dans le cadredes tests d’impairment réalisés par les participations consolidéesdoivent être validés successivement par les membres de l’équiped’investissement (en charge du suivi de la participation), revus par leservice Consolidation, puis présentés au Directoire, avant d’en tenircompte pour justifier la valeur des actifs correspondants dans lescomptes retraités.Évaluation des activités de contrôlerelatives à la préparation des liassesdans les participationsLes opportunités d’améliorations identifiées par le serviceconsolidation dans le cadre de sa revue des liasses font l’objet d’unsuivi avec les participations.Par ailleurs, dans le cadre de la campagne d’auto-évaluation ducontrôle interne comptable et financier, l’outil développé par Eurazeoaborde les contrôles clés attendus des participations contrôléespour la clôture des comptes et de la préparation des liasses deconsolidation.C. LE PROCESSUS D’ÉLABORATION ETDE TRAITEMENT DES COMPTES SOCIAUXDes principes généraux qui prévalentpour l’élaboration des comptes sociauxUne cohérence d’ensemble au niveau du processus est assurée parle respect de certains principes généraux, notamment :v la séparation des fonctions incompatibles : le dispositif estorganisé de telle sorte que les tâches et fonctions relevant del’exercice de pouvoirs d’engagement de la Société (typiquementpouvoirs bancaires ou autorisation d’engagement de dépenses)soient dissociées des activités d’enregistrement comptable. À titred’exemple, au sein du service comptabilité d’Eurazeo, les tâchesrelatives, d’une part, à la comptabilité Fournisseur et, d’autre part,à la comptabilité Investissement/Trésorerie sont attribuées à descollaborateurs distincts ;v le contrôle des niveaux d’approbation : les noms des personneshabilitées à engager la Société et les différents niveauxd’approbation requis selon le type d’engagement (validationdes dépenses et autorisation de paiement) sont définis et misà la disposition des personnes chargées de l’enregistrementcomptable afin de leur permettre de s’assurer que les opérationsont été correctement approuvées ;v la capture exhaustive des transactions par les servicescomptables ;v la revue à intervalle régulier des actifs (immobilisations, stocks,créances, disponibilités) ;v la conformité aux principes comptables applicables et auxméthodes comptables retenues.Les principales mesures mises en place pourassurer la qualité des comptes sociaux d’Eurazeoet de ses « holdings »Les opérations d’investissement et de trésorerieD’amont en aval des événements économiques, le traitementcomptable exhaustif et adéquat des opérations d’investissementet de trésorerie repose sur l’interaction de trois fonctionscomplémentaires : le service juridique, la trésorerie et le servicecomptabilité. L’exhaustivité de la capture des opérations s’appuiesur le rapprochement entre les opérations identifiées par le servicecomptabilité, les éléments d’informations collectés par le servicejuridique, et les flux reconnus par la trésorerie.L’évaluation des participations dans les comptes sociaux est réaliséeen cohérence avec les résultats des tests de perte de valeur réalisésdans le cadre de l’élaboration des comptes consolidés.TrésorerieLes éléments composant la trésorerie font l’objet d’un suivi dans unoutil informatique dédié. Il existe une interface entre le logiciel detrésorerie et le logiciel comptable. Le correct rapprochement desdonnées interfacées fait l’objet d’un contrôle manuel par le servicecomptabilité.Les données comptables prévisionnellesLes données du tableau de financement prévisionnel et du comptede résultat prévisionnel sont rapprochées des prévisions de flux detrésorerie réalisées par le responsable de la trésorerie, et des donnéesd’analyse budgétaire relatives aux frais de fonctionnement.Procédure d’inventaire et de suivi des engagementshors bilanLes contrats conclus par Eurazeo sont revus par le service juridique quirépertorie les engagements qui en résultent. À partir des informationsrecensées, le service juridique se rapproche du service comptabilitépour conduire une analyse croisée des informations dont ces deuxservices disposent ; sur cette base ils établissent conjointement laliste des engagements hors bilan.114 Document de référence 2012 • eurazeo