Die Zukunft der Triebwerke ist heute. - MTU Aero Engines

Die Höhe der Pensionsverpflichtung (Anwartschaftsbarwert der Versorgungszusagen bzw. Defined Benefit Obligation)
wurde nach versicherungsmathematischen Methoden berechnet, für die Schätzungen unumgänglich sind. Dabei
spielen neben den Annahmen zur Lebenserwartung die folgenden Prämissen eine Rolle:
Weitere Prämissen
31.12.2007 31.12.2006 31.12.2005
Abzinsungsfaktor 5,25 % 4,50 % 4,25 %
Gehaltstrend 2,50 % 2,50 % 2,50 %
Rententrend 1,75 % 1,75 % 1,75 %
Die Renditen für erstrangige, festverzinsliche Industrieanleihen sind gegenüber dem Vorjahreszeitpunkt nochmals
angestiegen. Aus diesem Grund wurden die Pensions-, Jubiläums- und Altersteilzeitverpflichtungen zum 31. Dezember
2007 mit 5,25 % (Vorjahr: 4,5 %) diskontiert.
Der Gehaltstrend umfasst erwartete Gehaltssteigerungen, die unter anderem in Abhängigkeit von der Inflation und
der Dauer der Zugehörigkeit zum Unternehmen jährlich geschätzt werden.
Aus Erhöhungen oder Verminderungen entweder des Barwerts der leistungsorientierten Verpflichtungen oder des
beizulegenden Zeitwerts des Planvermögens können versicherungsmathematische Gewinne und Verluste entstehen,
deren Ursachen unter anderem Änderungen der Berechnungsparameter, Schätzungsänderungen bezüglich des
Risikoverlaufs der Pensionsverpflichtungen und Abweichungen zwischen dem tatsächlichen und dem erwarteten
Ertrag aus dem Planvermögen sein können. Aufgelaufene versicherungsmathematische Gewinne und Verluste
werden, soweit sie 10 % des Barwerts der Verpflichtungen nicht übersteigen, nicht bilanziert.
Versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste, die außerhalb dieser Bandbreite von 10 % des Verpflichtungsumfangs
des leistungsorientierten Pensionsplans liegen, werden ab dem Folgejahr über die durchschnittliche Restlebensarbeitszeit
der Belegschaft verteilt. Zum 31. Dezember 2007 bestehen aufgelaufene versicherungsmathematische
Verluste in Höhe von insgesamt 16,3 Mio. € (Vorjahr: 52,8 Mio. €).
Nachzuverrechnender Dienstzeitaufwand entsteht, wenn Konzernunternehmen einen leistungsorientierten Plan einführen
oder Leistungen aus einem bestehenden Plan ändern. Im Rahmen der Neuordnung des Pensionssystems der
MTU wurde einheitlich für alle Mitarbeiter rückwirkend zum 1. Januar 2006 das leistungsorientierte System „Versorgungsregelung
VO97“ abgelöst und durch ein verbessertes leistungsorientiertes Versorgungssystem („MTU kapital-
Plus Basiskonto“) ersetzt. Die Kapitalwerte aus der bisherigen Versorgungsregelung („VO97“) stellen dabei als
Startbausteine den kapitalisierten Gegenwert der bisherigen Rentenzusagen zum Umstellungszeitpunkt dar. Durch
unterschiedlich einfließende Zinssätze und durch Strukturänderungen der Bewertungsparameter der Versorgungssysteme
ergab sich auf unverfallbare Anwartschaften eine Absenkung der Pensionsverpflichtung in Form von negativem
nachzuverrechnendem Dienstzeitaufwand (negative past service cost) in Höhe von 24,0 Mio. € (Vorjahr:
0,0 Mio. €), der ertragswirksam zu erfassen war.
Im Zuge der Versorgungssystemumstellung wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2008 das freiwillige, durch Beiträge
der Mitarbeiter selbstfinanzierte „Versorgungskapital zur Wahl“ durch das neue „MTU kapitalPlus Aufbaukonto“
ersetzt. Ergebnisauswirkungen hieraus ergaben sich keine.
Die sich nach dem Anwartschaftsbarwertverfahren ergebende Pensionsverpflichtung wurde aus Gründen der Wesentlichkeit
im laufenden Geschäftsjahr erstmalig mit dem zum beizulegenden Zeitwert bewerteten Planvermögen
der MTU München Unterstützungskasse GmbH verrechnet. Die MTU München Unterstützungskasse GmbH erfüllt
dabei die Voraussetzungen für das Vorliegen von Planvermögen und wird nicht in den Konzernabschluss einbezogen.
Die Forderung der MTU München Unterstützungskasse GmbH an das Konzernträgerunternehmen betrug zum
31. Dezember 2007 dabei 10,8 Mio. € (Vorjahr: 3,9 Mio. €).
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