Open document als PDF

TOELICHTING OP DE MEERJARENBEGROTING EN DE
INDICATIEVE OPENINGSBALANS
Algemeen
Dit is een toelichting op de indicatieve openingsbalans 1996 en de
eerste voorlopige meerjarenbegroting.
Deze baten/lasten begroting verschilt met de kas/verplichtingen
begrotingen zoals die in de afgelopen periodes zijn gemaakt voor wat
betreft de systematiek, cijfermatig sluiten ze op elkaar aan.
Zoals vermeld is er sprake van een indicatieve openingsbalans, hetgeen
inhoudt dat gebruik is gemaakt van concept- c.q. voorlopige cijfers.
Toelichting op de Indicatieve openingsbalans
Voor het jaar 1994 is begonnen met het opstellen van een fictieve
balans. Op basis van de uitkomsten van 1994 en de verwachte uitkomsten
over 1995 zijn de respectievelijke resultatenrekeningen en balansen
opgesteld. Op deze wijze is inzicht verkregen in de hoogte van de
balansposten zoals ze hieronder vermeld zijn.
ACTIVA
De materiële activa zijn gewaardeerd op historische aanschafwaarde
verminderd met de reeds verstreken afschrijvingstermijnen (boekwaarde)
over de afgelopen jaren. Zie in dit verband ook de opmerkingen ten
aanzien van de reservering hierna.
De post «liquide middelen» betreft het beginsaldo van de rekeningcourant
bij het Ministerie van Financiën. Deze liquide middelen zijn nodig
om de reguliere lopende uitgaven (f 5,1 mln.) in de eerste twee maanden
van 1996 te kunnen verrichten. De overige f 0,3 mln. zijn ter dekking van
de assurantie eigen/risico voor het lopende jaar.
De post «debiteuren» bestaat voor ongeveer f 1,6 mln. uit posten die in
een recent verleden zijn ontstaan en die het incassotraject nog niet
volledig hebben doorlopen. Voor f 1,6 mln. bestaat het saldo uit dubieuze
debiteuren (voorlopig buiten invordering gestelde vorderingen). Tegenover
deze laatste post staat een voorziening van dezelfde omvang.
De post «nog te ontvangen» bestaat uit verrichte diensten die nog
gefactureerd moeten worden. Het betreft vorderingen die in het laatste
kwartaal van 1995 zullen ontstaan welke in 1996 bij de jaarnota gefactureerd
worden.
PASSIVA
Rente en aflossingsvrij vermogen is binnen de gekozen systematiek
voor het ontstaansjaar te beschouwen als een salderingspost.
Voorzieningen bestaan, zoals hiervoor vermeld, uit een post «assurantie
eigen risico» (f 0,3 mln.) en een post «dubieuze debiteuren» (f 1,6 mln.).
De post «crediteuren» betreft een inschatting van schulden die nog
betrekking hebben op 1995 en waarvan de factuur in 1995 ontvangen is
maar nog niet betaald.
De post «nog te betalen» betreft een inschatting van schulden waarvoor
de prestatie verricht is in 1995 maar waarvoor de factuur nog niet is
ontvangen.
Tweede Kamer, vergaderjaar 1995–1996, 24 400 hoofdstuk XII, nr. 2 351