Concernverslag 2006 - Gemeente Zoetermeer

taxatiewerkzaamheden WOZ.
6. Per saldo een voordeel van 136.000 op
overige kleinere posten.
Reservemutaties.
De reservemutaties moeten gezien worden als resultaatbestemming. In verband met de
begrotingsrechtmatigheid zijn reservemutaties slechts in de jaarrekening (realisatie) verantwoord indien
daarvoor expliciet bij de begroting of begrotingswijziging autorisatie door de raad is verleend en voorzover
ook nodig en tot maximaal het daarvoor gebudgetteerde bedrag.
In een tweetal situaties hebben (noodzakelijke) niet geraamde reservemutaties plaatsgevonden:
1. Toevoeging reserve groot onderhoud bovengronds (zie bij programma 12)
In het voorjaarsdebat 2006 is besloten om het eenmalige voordeel in het jaarrekeningresultaat 2005 met
betrekking tot de voorziening groot onderhoud bovengronds ( 6 miljoen) opnieuw te storten in de
voorziening waarbij de structurele storting vanaf 2010 met 434.000 per jaar werd verlaagd. Dit is in het
2e tussenbericht met een begrotingswijziging verwerkt. Bij de accountantscontrole van de jaarrekening
2006 is gebleken dat deze storting wordt aangemerkt als het opbouwen van een reserve binnen de
voorziening. Dit is niet aanvaardbaar binnen de verslaggevingrichtlijnen (BBV) met betrekking tot
egalisatievoorzieningen. Naar aanleiding van deze conclusie heeft de vrijval plaatsgevonden, waarbij dit
deel van de voorziening is gestort in een, nieuw gevormde, bestemmingsreserve groot onderhoud
bovengronds. Hiermee is materieel uitvoering gegeven aan het raadsbesluit.
2. Aanvulling negatieve reserve MIP vanuit vrij inzetbare reserve (zie bij programma 15)
Aangezien de reserve MIP in 2006 negatief uitkwam (-/- 6.111.275) en dat op grond het BBV niet is
toegestaan, moest dit tekort (zonder autorisatie) worden aangevuld uit de vrij inzetbare reserve. Dit
tekort is vooral veroorzaakt doordat de verwachte toevoeging van het batig exploitatieresultaat van het
Grondbedrijf wel in de begroting is opgenomen maar niet in de jaarrekening is verwerkt. In de
jaarrekening maakt het resultaat van het Grondbedrijf namelijk onderdeel uit van het totale
gemeentelijke exploitatieresultaat en is begrepen in het resultaatbestemmingsvoorstel bij deze
jaarrekening. Met deze resultaatbestemmingsvoorstellen komt de reserve MIP weer zodanig positief
uit dat tevens wordt voorgesteld om het ‘geleende’ bedrag weer terug te hevelen van de reserve MIP
naar de Vrij inzetbare reserve.
Hierna worden per programma de toevoegingen aan en onttrekkingen van reserves weergegeven en de
belangrijkste verschillen (groter dan 100.000) per reservemutatie tussen de begroting na wijziging en de
realisatie toegelicht.
(bedragen x 1.000)
Programma 1 Sociale voorzieningen begroting na wijz. rekening verschil
Toevoeging brede bestemmingsreserve 200 200 0
Onttrekking vrij inzetbare reserve -150 -150 0
Totaal 50 50 0
Toelichting verschillen programma 1: -
Programma 2 Zorg begroting na wijz. rekening verschil
Toevoeging vrij inzetbare reserve 200 200 0
Toevoeging reserve welzijnsvoorzieningen (agv
groei) Oosterheem
111 123 -12
Onttrekking vrij inzetbare reserve -330 -330 0
Totaal -19 -7 12
Toelichting verschillen programma 2:
De hogere toevoeging aan de reserve welzijnsvoorzieningen (agv groei) Oosterheem betreft het restant van
de stelpost nieuwe wijken dag waarvoor bij de vaststelling van het bestedingsprogramma welzijnssubsidies
2006 (raadsbesluit van 19 december 2005) autorisatie is verleend.
Concernverslag 2006 238