Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Operaţiuni ordonate/sistematice, etice, economice, eficiente şi eficace. exemplul (1): Departamentul <strong>de</strong> cultură doreşte să stimuleze oamenii să<br />
viziteze mai multe muzee. Pentru a realiza acest lucru, ei propun construirea <strong>de</strong> noi muzee, acordarea fiecărui cetăţean a unui carnet cultural şi<br />
micşorarea preţului la bilete. Pentru a fi economică, eficace şi eficientă, conducerea trebuie să ia în consi<strong>de</strong>rare şi să evalueze dacă obiectivele astfel<br />
formulate pot fi atinse prin propunerile făcute şi care este bugetul pentru fiecare din aceste propuneri.<br />
Mediul <strong>de</strong> <strong>control</strong> Evaluarea riscului Activităţi <strong>de</strong> <strong>control</strong> Informarea şi<br />
comunicarea<br />
Departamentul <strong>de</strong> cultură Faptul că numărul <strong>de</strong> Activităţile <strong>de</strong> <strong>control</strong> Informarea şi<br />
trebuie să fie sigur că muzee vizitate nu creşte, legate <strong>de</strong> riscurile mai comunicarea privind<br />
structura organizaţiei este unul din posibilele sus menţionate pot fi un acest exemplu pot<br />
sale este potrivită pentru riscuri. De asemenea, <strong>control</strong> bugetar care are inclu<strong>de</strong> documentarea<br />
a sprijini supravegherea este posibil riscul ca în ve<strong>de</strong>re bugetul actual, întâlnirilor cu arhitecţii,<br />
proiectării şi construirii unele din propuneri să observaţii asupra <strong>de</strong>partamentul <strong>de</strong><br />
sediilor noi la fel ca şi eşueze şi să <strong>de</strong>păşească <strong>de</strong>mersului construcţiilor incendii (pentru<br />
planificarea şi bugetul. De exemplu, şi cererea <strong>de</strong> justificări regulamente <strong>de</strong><br />
funcţionarea unor muzee micşorarea preţului pentru cheltuielile securitate), artiştii care<br />
noi.<br />
biletelor fără a avea un excesive <strong>de</strong> buget. expun etc. Poate <strong>de</strong><br />
efect pozitiv asupra<br />
asemenea să includă<br />
vizitelor la muzeu<br />
diferite rapoarte în<br />
<strong>de</strong>screşte încasările la<br />
legătură cu urmărirea<br />
stat şi construirea <strong>de</strong> noi<br />
bugetului şi <strong>de</strong>mersul<br />
muzee fără un plan<br />
lucrărilor <strong>de</strong> construcţie.<br />
corespunzător şi fără a<br />
lua în consi<strong>de</strong>rare<br />
necesităţile <strong>de</strong> lumină,<br />
temperatură şi securitate<br />
poate duce la un număr<br />
<strong>de</strong> ajustări costisitoare<br />
care vor trebui să se<br />
producă mai târziu.<br />
Monitorizarea<br />
Analiza justificărilor<br />
pentru cheltuielile<br />
excesive <strong>de</strong> buget şi<br />
urmărirea interesului în<br />
cazul întârzierilor<br />
lucrărilor sau a plăţilor,<br />
constituie o parte din<br />
monitorizare.<br />
103