Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
multe persoane iar conducerea poate să nu ţină cont <strong>de</strong> sistemul <strong>de</strong> <strong>control</strong>. Aceste limitări fac cu<br />
neputință <strong>de</strong> realizat posibilitatea ca managementul să să aibă o asigurare absolută a faptului că<br />
obiectivele vor fi atinse. Figura 1 stabilește câteva din riscurile tipice. Scopul lor este mai <strong>de</strong>grabă <strong>de</strong><br />
a fi reprezentative <strong>de</strong>cat exaustive.<br />
Figura 1: Care sunt Riscurile Tipice cu care se confruntă entităţile publice?<br />
Schimbările economice, cum ar fi slaba<br />
creştere economică, reduc veniturile din taxe<br />
şi oportunităţile <strong>de</strong> a furniza o categorie <strong>de</strong><br />
serviciii, sau limitează disponibilitatea sau<br />
calitatea serviciilor existente<br />
Distrugeri <strong>de</strong> mediu<br />
cauzate <strong>de</strong><br />
nerespectarea<br />
reglementărilor sau a<br />
regimului inspecţiilor<br />
guvernamentale<br />
Întârzierea în realizarea<br />
proiectelor duce la<br />
<strong>de</strong>păşirea costurilor şi la<br />
calitate ina<strong>de</strong>cvată (față<br />
<strong>de</strong> standar<strong>de</strong>le <strong>de</strong><br />
calitate)<br />
Servicii ina<strong>de</strong>cvate<br />
care continuă să fie<br />
furnizate<br />
Aptitudini sau resurse<br />
necorespunzătoare<br />
pentru furnizarea<br />
serviciilor solicitate<br />
Lipsa<br />
contractorilor, a<br />
partenerilor sau a<br />
altor agenţii<br />
guvernamentale<br />
pentru furnizarea<br />
serviciilor în<br />
conformitate cu<br />
cerințele<br />
Realizarea<br />
Obiectivului <strong>de</strong><br />
Furnizare a Serviciilor<br />
Lipsa introducerii<br />
unor inovații/înnoiri<br />
conduce către<br />
servicii neconforme<br />
Eșecul în <strong>evaluare</strong>a<br />
a<strong>de</strong>cvată a proiectelor<br />
pilot înainte ca un<br />
nou serviciu să fie<br />
introdus, poate cauza<br />
probleme atunci când<br />
serviciul <strong>de</strong>vine<br />
complet operaţional<br />
Pier<strong>de</strong>rea sau<br />
<strong>de</strong>lapidarea<br />
fondurilor prin<br />
fraudă sau<br />
incorectitudine<br />
Politici <strong>de</strong> obiective<br />
nepotrivite sau<br />
contradictorii,<br />
finalizate în<br />
rezultate nedorite<br />
Eșecul <strong>de</strong> a măsura<br />
în mod a<strong>de</strong>cvat<br />
performanța<br />
Eșecul monitorizării<br />
implementării<br />
Riscuri tehnice –<br />
eşec în a ţine pasul<br />
cu <strong>de</strong>zvoltările<br />
tehnice, sau<br />
investiţii în<br />
tehnologii<br />
nea<strong>de</strong>cvate<br />
132
Change language