Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Protejarea resurselor împotriva pierderilor. exemplul (1): Ministrul apărării deţine anumite depozite militare şi de combustibil. Conducerea armatei
folosește aceste bunuri numai în scop militar şi nu personal.
Mediul de control
(infrastructura)
Politicile bune de capital
uman ar fi eficiente în
recrutarea şi menţinerea
de personal potrivit care
să opereze în astfel de
depozite.
Evaluarea riscului Activităţi de control Informarea și
Comunicarea
Există riscul ca oamenii Activităţile de control ce Raportarea de garduri
să încerce să fure arme întâmpina aceste riscuri stricate şi diferenţe
pentru a le folosi în pot fi amplasarea de observate în timpul
scopuri neadecvate sau garduri şi ziduri în jurul primirii stocului şi
pentru a le vinde. De depozitelor şi al procedura de aprobare şi
asemenea, bunuri depourilor sau plasarea de furnizare pot constitui
precum combustibilii pot unor gărzi înarmate cu informarea şi
fi vulnerabile la furturi. câini la intrare. comunicarea care
Verificarea regulată a
înregistrărilor de stoc şi
existenţa unei proceduri
implică acest obiectiv.
care să stipuleze că
proviziile pot fi date
doar cu aprobarea unui
cadru superior, poate fi
de asemenea, de ajutor în
protejarea bunurilor.
Monitorizarea
Monitorizarea poate fi
inspectarea gardului,
primirea de stocuri care
nu au fost anunţate,
urmărirea deplasărilor de
stoc sau chiar un test
secret al securităţii.
105