Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Nr
crt.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Chestionar privind evaluarea activității de audit intern în entitățile publice
Obiectivul Răspuns
Este organizat un compartiment de audit intern în cadrul
entității? Dacă nu, care sunt cauzele și cum se asigură
exercitarea funcției de audit intern?
Compartimentul de audit intern face parte dintr-o structură
organizatorică cu atribuții de control intern?
Numirea/Destituirea conducătorului compartimentului de
audit intern s-a efectuat cu avizul prealabil al
UCAAPI/organului ierarhic superior?
Numirea/Destituirea auditorilor interni s-a efectuat cu
avizul prealabil al conducătorului compartimentului de
audit?
Au fost elaborate normele metodologice proprii și Carta
auditului intern?
Au fost avizate aceste norme de către UCAAPI/organul
ierarhic superior?
S-a elaborat planul strategic de audit intern (pe 3 ani)?
S-a elaborat planul anual de audit intern?
9. Elaborarea planurilor anuale de audit intern are la bază o
analiză a riscurilor asociate activităților entității?
10. Selectarea misiunilor cuprinse în planurile anuale se face
în funcție de mărimea riscurilor asociate activităților?
11. În anul financiar supus verificării au fost efectuate toate
misiunile cuprinse în planul anual? Dacă nu, în ce procent
a fost îndeplinit
și care au fost cauzele neîndeplinirii acestuia?
12. Au existat recomandări neavizate/neînsușite de către
conducătorul entității?
13. În cazul în care răspunsul este afirmativ, care sunt aceste
recomandări neînsușite?
14. În cazul recomandărilor neînsușite, s-a informat
15.
UCAAPI/organul ierarhic superior?
Auditorii interni au fost implicați în acțiuni nonaudit
(inspecții, verificări tematice etc.)?
16. Există un sistem de urmărire periodică a implementării
recomandărilor formulate prin rapoartele de audit intern?
17. Au existat situații de limitare sau imixtiune în activitatea
de audit intern?
18. Rapoartele anuale de activitate au fost transmise la
UCAAPI/organul ierarhic superior (și CCR începând cu
activitatea aferentă anului 2009)?
19. Au fost efectuate misiuni de evaluare a gradului
implementării sistemului de control managerial în
entitate?
Șeful compartimentului de audit intern/Auditor intern,
..................................................
Anexa nr. 6
Explicații/Documentele
care probează
răspunsul