Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

ANEXA 1 LISTA DE VERIFICARE CU PRIVIRE LA CONȚINUTUL DOCUMENTULUI
DE STRATEGIE A CFPI
1) ÎN FORMĂ
Documentul trebuie să conțină o sinteză executivă, introducere, referințe la obiective, descrierea
mediului de control național, analiza GAP (situația curentă comparativă cu standardele
internaționale), sugestii de acoperire a diferențelor, recomandări și aprobarea. În plus, documentul
trebuie să fie însoțit de un Plan de Acțiune.
2) ÎN CONȚINUT
2.1 Sinteza executivă
Această secțiune trebuie să fie scurtă și concisă, în menționarea scopului și fondului documentului și
în a oferi cititorilor cele mai relevante concluzii și recomandări. Acestă secțiune se adresează tuturor
nivelurilor conducerii, profesiei de audit public precum și Parlamentului și publicului larg.
2.2 Introducere
a) Declarația referitoare la cine este responsabil pentru elaborarea și coordonarea Documentului de
Strategie și pentru implementarea recomandărilor documentului în termenii stabiliți.
b) O expunere de motive clară pentru Documentul de Strategie și acolo unde este necesar, abrogarea
recomandărilor CE și a altor organisme dacă este cazul (SIGMA, Banca Mondială,) în legatură
cu CFPI și Auditul Extern.
c) Definirea părților interesate naționale
d) Explicatii privind analiza GAP și cine o efectuează
2.3 Mediul de control național
Furnizați o imagine de ansamblu/analiză a existenței tuturor organismelor de control/audit care se
ocupă cu activitatea de control intern: Control Parlamentar, Instituția de Audit a Statului (SAI) cu
relațiile sale în Parlament cât și toate guvernele și alte organisme de control centralizate si
descentralizate. Oferiți o descriere a organizației de control public intern specifice (pista de audit de
la sursă la beneficiar).
2.3.1 Sisteme de Management Financiar și Control
a) Indicați/arătați în ce măsură se aplică noțiunea de responsabilitate managerială pentru
implementarea bugetului. Managerul publică declarațiile de asigurare anuale?
b) Este Serviciul Financiar (directia financiar-contabilă) organizat astfel încât să sprijine conducerea
(managerul) în efectuarea responsabilităților sale?
c) Descrieți organizarea și funcțiile managerului serviciului financiar în instituțiile bugetare;
organizarea (responsabilitățile directorului, controlul financiar ex ante, controlul financiar în
curs, controlul financiar ex post și/sau inspecția descentralizată, sistemul contabil) și raportarea.
d) A acoperit Serviciul Financiar toți pașii necesari ai ciclului deciziilor bugetare?
2.3.2 Auditul intern
177