Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Nr.
crt.
Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului
22 Sistemul de pregătire profesională are în vedere şi noii angajaţi?
23 Îndrumătorul/supervizorul oferă instruire la locul de muncă pentru noii angajaţi?
24 Angajaţii sunt evaluaţi periodic?
25 Rezultatele evaluării periodice a angajaţilor sunt documentate?
26 Angajatul este informat cu privire la rezultatele evaluării sale periodice?
27 Rezultatele activităţii unui angajat sunt supuse unei evaluări periodice de către supervizor?
28 Atribuţiile sunt repartizate de către manager în mod egal între angajaţii unui departament?
29 Managerii oferă instrucţiuni relevante cu privire la îndeplinirea activităţii?
30 Angajatul este informat în mod sistematic de către supervizor referitor la rezultatele şi
calitatea muncii sale?
Standardul 4 – Funcţii sensibile
31 Este păstrată în entitate o evidenţă scrisă a posturilor sensibile şi a posturilor de
răspundere?
32 Este stabilită o politică adecvată de rotaţie a salariaţilor din posturile sensibile?
33 Există un sistem de supraveghere a personalului care ocupă posturi sensibile?
Răspunsuri
DA NU NA
22
34 Sistemul de supraveghere a personalului pe posturile sensibile este documentat? x
35 Dacă da, vă rugăm să menţionaţi documentele întocmite şi periodicitatea întocmirii
acestora.
36 Au fost luate măsurile necesare pentru evitarea conflictului de interese?
37 Angajaţii care ocupă posturi sensibile cunosc acţiunile/activităţile care pot fi încadrate în
categoria conflict de interese?
Standardul 5 - Delegarea
38 Sunt stabilite şi comunicate limitele competenţelor şi responsabilităţilor care se deleagă?
39 Delegarea/subdelegarea de competenţă se realizează în baza unor proceduri specifice
aprobate?
40 A încheiat entitatea protocoale de colaborare/delegare cu organisme delegate/de
colaborare?
Protocolul încheiat cu organismul delegat specifică:
a) tipul de informaţii şi documentele justificative care trebuie transmise de către
41 organismul delegat către entitate?
b) termenul limită până la care fiecare informaţie trebuie transmisă către entitate?
42 Există prevederi în protocol prin care să se asigure că serviciile tehnice şi structura de
audit intern au acces la documente şi proceduri ale organismului delegat?
43 Au fost definite clar în protocol responsabilităţile şi obligaţiile organismului delegat, în
special în ceea ce priveşte controlul şi verificarea conformităţii cu legile și regulamentele
în vigoare?
44 Organismul delegat are proceduri scrise prin care să descrie îndeplinirea sarcinilor
delegate de către entitate?
45 Îndeplinirea sarcinilor delegate este controlată în mod curent şi periodic de către
structurile responsabile din entitate?
46 Serviciile tehnice şi de audit intern evaluează sarcinile delegate pentru a verifica
conformitatea cu legile și regulamentele în vigoare?
47 Entitatea informează organismul delegat cu privire la modificările aduse legislaţiei care au
impact asupra îndeplinirii sarcinilor delegate?
48 Entitatea primeşte din partea organismului delegat o confirmare cu privire la îndeplinirea
responsabilităţilor şi o descriere a resurselor utilizate?
49 Entitatea s-a asigurat că organismul delegat deţine sisteme de control eficiente
corespunzătoare pentru a-şi îndeplini responsabilităţile într-un mod satisfăcător?
Standardul 6 – Structura organizatorică
50 Structura organizatorică a fost aprobată printr-un document oficial?
51 Structura organizatorică asigură o atribuire clară a autorităţii şi a responsabilităţii la toate
nivelurile operaţionale?
52 Structura organizatorică asigură separarea funcţiilor?
53 Structura organizatorică include un departament de audit independent?
54 Structura organizatorică permite schimbul operativ de informaţii în interiorul organizaţiei,
atât pe nivel orizontal, cât şi vertical?
X
Comentarii
53