Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

More documents

Recommendations

Info

INTOSAI GOV 9120 Controlul Intern: Obținerea unui Fundament pentru Răspundere în cadrul Entităților publice (O introducere asupra Controlului Intern pentru Managerii din Organizațiile Guvernamentale) 123
Prezentare generală „ Controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a oferi o asigurare rezonabilă că obiectivele organizației sunt atinse” Liniile directoare pentru Standarde de Control Intern, INTOSAI Managerii sunt responsabili pentru stabilirea unui mediu de control eficace în organizațiile lor. Acest aspect face parte din responsabilitatea managementului asupra utilizarii resurselor publice. Intr-adevar, tonul stabilit de manageri prin acțiunile, politicile și comunicările efectuate poate avea ca rezultat ori o cultură pozitivă ori o lipsă a acesteia. Planificarea, implementarea, supervizarea și monitorizarea sunt componentele fundamentale ale controlului intern. Ne putem gândi la aceste activități de rutină fără să le privim ca parte a mediului de control care ajută în procesul de asigurare a răspunderii. Dar ele există. Controlul intern sau controlul managerial ajută prin furnizarea unei asigurări rezonabile că organizația: aderă la legile, regulamentele și directivele conducerii; promovează operațiuni sistematice, economice, eficiente și eficace și obținerea rezultatelor planificate; protejează resursele împotriva fraudei, pierderilor, abuzului și proastei administrări; furnizează produse și servicii de calitate în concordanță cu misiunea organizației; dezvoltă și menține informații financiare și de management fiabile, demne de încredere, precum și prezentări corecte ale informațiilor prin raportări făcute în timp util. Prin urmare, este esențial ca toți managerii dintr-o organizație să înțeleagă importanța stabilirii și menținerii efective a controlului intern. Din acest motiv, Comitetul INTOSAI pentru Standarde de Control Intern a pregătit acest document pentru a: furniza un cadru general pentru stabilirea și menținerea controalelor interne eficace; descrie rolul și responsabilitățile controlului intern pentru conducătorii din administrația publică și pentru auditori; descrie practicile uzuale/obișnuite de control intern; furniza o listă de verificare simplă care să vă ajute să judecați pentru început, dacă organizația dumneavoastră a luat măsurile necesare pentru asigurarea unui control intern eficace; furniza o listă de referințe pentru informații ulterioare. 124
Page 1 and 2:
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI GHID
Page 4 and 5:
INTRODUCERE În cadrul procesului a
Page 6 and 7:
I. ISTORIC Într-o lume în care co
Page 8 and 9:
Conform unor opinii, printre care
Page 10 and 11:
permanente. Principiul informării
Page 12 and 13:
Criteriile de control sunt grupate
Page 14 and 15:
MEDIUL DE CONTROL EVALUAREA RISCULU
Page 16 and 17:
3. evaluarea înclinaţiei/dispozi
Page 18 and 19:
informaţiile procesate de sistemel
Page 20 and 21:
IV. ARMONIZAREA CONTROLULUI FINANCI
Page 22 and 23:
”Controlul financiar public inter
Page 24 and 25:
Conform recomandărilor Comisiei Eu
Page 26 and 27:
Deși controlul intern vizează toa
Page 28 and 29:
V. ETAPELE EVALUĂRII SISTEMULUI DE
Page 30 and 31:
În ce măsură/grad, entitatea pub
Page 32 and 33:
constituie contravenţie, dacă nu
Page 34 and 35:
În situația în care auditorul pu
Page 36 and 37:
I. Identificarea riscurilor II. Eva
Page 38 and 39:
Auditorii publici externi trebuie s
Page 40 and 41:
entităților mici, care nu au impl
Page 42 and 43:
Evaluarea sistemului de control int
Page 44 and 45:
descriu tipul activităţilor de au
Page 46 and 47:
- probele de audit obținute sunt s
Page 48 and 49:
) dacă o va utiliza, atunci va ave
Page 50 and 51:
- O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru apro
Page 52 and 53:
Nr. crt. Exemplul nr. 1 - Chestiona
Page 54 and 55:
Nr. crt. Criterii generale de evalu
Page 56 and 57:
Page 58 and 59:
Page 60 and 61:
Zona de risc (domeniu compart) Comp
Page 62 and 63:
Nr. crt. Lista procedurilor (exempl
Page 64 and 65:
28. OMFP 768/2004 pentru aprobarea
Page 66 and 67:
ENTITATEA PUBLICĂ ADRESA APROBAT O
Page 68 and 69:
ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achizi
Page 70 and 71:
ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achizi
Page 72 and 73:
Pas Descriere Responsabil(i) 11 * T
Page 74 and 75: Pas Descriere Responsabil(i) 34 35-
Page 76 and 77: ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achizi
Page 78 and 79: Anexa nr. 10 INTOSAI GOV 9100-9150
Page 80 and 81: Prefaţă Liniile directoare emise
Page 82 and 83: 1. Controlul intern 1.1 Definiţie
Page 84 and 85: Etic priveşte principiile etice. I
Page 86 and 87: Prezentele Linii directoare pentru
Page 88 and 89: Atunci când conducerea superioară
Page 90 and 91: integrată procesului de planificar
Page 92 and 93: şi de prevenire. Măsurile corecti
Page 94 and 95: instituţii. Sistemele informaţion
Page 96 and 97: apoarte oportune. Informaţiile şi
Page 98 and 99: testării directe a controlului int
Page 100 and 101: controlului intern. Ele nu sunt în
Page 102 and 103: Îndeplinirea obligaţiilor privind
Page 104 and 105: Operaţiuni ordonate/sistematice, e
Page 106 and 107: Protejarea resurselor împotriva pi
Page 108 and 109: ANEXA 2 INTOSAI 9100 - GLOSAR DE TE
Page 110 and 111: Documentarea structurii de control
Page 112 and 113: • Procesul prin care organismele
Page 114 and 115: PREFAȚĂ În iunie 1992, Comitetul
Page 116 and 117: Deşi în Republica Africa de Sud m
Page 118 and 119: și corectează imediat acțiunile
Page 120 and 121: entităţi/organizatii guvernamenta
Page 122 and 123: standardul este definit de către a
Page 126 and 127: Cadrul pentru stabilirea și menți
Page 128 and 129: obiectivelor clare, coerente care r
Page 130 and 131: Informaţii suplimentare (documente
Page 132 and 133: Operaţionale - executarea operaţi
Page 134 and 135: 1.7 Legătura dintre Controlul Inte
Page 136 and 137: 2.1.8 Competenţele reflectă cuno
Page 138 and 139: individual sau în cadrul categorie
Page 140 and 141: 2.6 Activităţile de control 2.6.1
Page 142 and 143: iscului trebuie raportate la un niv
Page 144 and 145: 1. INTRODUCERE 1.1 Acest document f
Page 146 and 147: 5.2. Obiectivitatea este definită
Page 148 and 149: departamentului de audit intern. Tr
Page 150 and 151: 1. INTRODUCERE 1.1 Prezentul materi
Page 152 and 153: O funcţie eficace de audit intern
Page 154 and 155: o Poate fi folositor pentru ambele
Page 156 and 157: o Dacă concluziile trase sunt core
Page 158 and 159: Cuvânt înainte Conceptul de Contr
Page 160 and 161: Un control financiar public intern
Page 162 and 163: Obiectivul este acela de a oferi o
Page 164 and 165: Auditul nu trebuie confundat cu fun
Page 166 and 167: 4 etape de implementare a CFPI 2.1
Page 168 and 169: 2.4 Politica de dezvoltare a person
Page 170 and 171: 3.3 Introducerea noilor legi și re
Page 172 and 173: Ceva experiență…. Seful Unită
Page 174 and 175:
Conformitatea cu cerințele CFPI es
Page 176 and 177:
Multe drumuri trec prin cadrul Dire
Page 178 and 179:
ANEXA 1 LISTA DE VERIFICARE CU PRIV
Page 180 and 181:
Obiectivele și sarcinile inspector
Page 182 and 183:
Audit extern Orice audit efectuat d
Page 184 and 185:
Control financiar ex ante Este un s
Page 186 and 187:
Evaluarea Poate însemna: In partic
Page 188 and 189:
Managementul pe bază de activită
Page 190 and 191:
Randament/productivitate Rezultatel
Page 192 and 193:
ANEXA 3 UTILIZAREA LINIILOR DIRECTO
Page 194 and 195:
să actualizeze controalele, să co
Page 196 and 197:
Activități de control IT. Există
show all

Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?