Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

More documents

Recommendations

Info

ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achiziţii Publice Nr. crt. PROCEDURA OPERAŢIONALĂ Elaborarea şi actualizarea Programului anual de achiziţii FORMULAR DE EVIDENŢĂ A MODIFICĂRILOR EDIŢIA REVIZIA Pag. DESCRIEREA MODIFICĂRII Nr. Data Nr. Data 1. I 0 Elaborat prima versiune Cod: PO-01 Ed. I Rev. 0 Pag. 3/12 Semnătura conducătorului compartimentului F-PO-00.03 Ed. I 67
ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achiziţii Publice PROCEDURA OPERAŢIONALĂ Elaborarea şi actualizarea Programului anual de achiziţii Cod: PO-01 Ed. I Rev. 0 Pag. 4/12 1. Scop Procedura stabileşte un mod unic de iniţiere, elaborare, avizare şi aprobare al Programului anual de achiziţii publice, document care se constituie într-un instrument de planificare şi monitorizare a cheltuielilor bugetare utilizat în cadrul sistemului de control managerial al entităţii publice. 2. Domeniu de aplicare Prezenta procedură a fost elaborată în vederea promovării transparenţei în planificarea şi execuţia bugetara prin stabilirea unui mod unitar de elaborare a Programului anual al achiziţiilor publice, document în care sunt cuprinse toate contractele de achiziţie publică şi acordurile - cadru ce urmează a fi atribuite (încheiate) în decursul anului bugetar următor. 3. Documente de referinţă Legea nr. 500/2002, modificată şi actualizată, privind finanţele publice O.U.G. nr. 34/2006, modificată şi actualizată, privind atribuirea contractelor de achiziţie publică, a contractelor de concesiune de lucrări publice şi a contractelor de concesiune de servicii, aprobată prin Legea nr. 337/2006 cu modificările şi completările ulterioare; H.G. nr. 925/2006, modificată şi actualizată, pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziţie publică din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 34/2006 privind atribuirea contractelor de achiziţie publică, a contractelor de concesiune de lucrări publice şi a contractelor de concesiune de servicii 4. Definiţii şi abrevieri P.A.A.P. = Programul anual de achiziţii publice A.P. = Achiziţie publică S.A.P. = Serviciul Achiziţii Publice S.F.C. = Serviciul Financiar Contabilitate D.I. = Direcţia Investiţii D.E. = Direcţia Economică 5. Descrierea procedurii Aceasta parte de descriere a procedurii propriu-zise poate fi realizată ori narativ (înşiruirea logică şi cronologică a paşilor care trebuie urmaţi în vederea realizării atribuţiunilor şi sarcinilor, având în vedere asumarea responsabilităţilor), ori tabelar prin includerea într-un tabel a aceloraşi elemente ale procedurii (paşi, responsabil(i), termen). 5.1. Descrierea narativă Programul anual al achiziţiilor publice (P.A.A.P.) se elaborează în fiecare an, într-o primă formă în perioada octombrie – decembrie, şi se definitivează după aprobarea bugetului entităţii publice, de regulă în luna ianuarie a anului următor. P.A.A.P. este întocmit luând în considerare necesităţile obiective de produse, de lucrări şi servicii precum şi gradul de prioritate a acestor necesităţi. Astfel, aceste necesităţi precum şi gradul lor de prioritate sunt comunicate de un responsabil desemnat din cadrul fiecărei direcţii/departament din instituţie prin completarea documentului denumit Referat de necesitate şi transmiterea acestuia către structura de achiziţii publice (Serviciul în acest caz). F-PO-00.04 Ed. I 68
Page 1 and 2:
CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI GHID
Page 4 and 5:
INTRODUCERE În cadrul procesului a
Page 6 and 7:
I. ISTORIC Într-o lume în care co
Page 8 and 9:
Conform unor opinii, printre care
Page 10 and 11:
permanente. Principiul informării
Page 12 and 13:
Criteriile de control sunt grupate
Page 14 and 15:
MEDIUL DE CONTROL EVALUAREA RISCULU
Page 16 and 17:
3. evaluarea înclinaţiei/dispozi
Page 18 and 19: informaţiile procesate de sistemel
Page 20 and 21: IV. ARMONIZAREA CONTROLULUI FINANCI
Page 22 and 23: ”Controlul financiar public inter
Page 24 and 25: Conform recomandărilor Comisiei Eu
Page 26 and 27: Deși controlul intern vizează toa
Page 28 and 29: V. ETAPELE EVALUĂRII SISTEMULUI DE
Page 30 and 31: În ce măsură/grad, entitatea pub
Page 32 and 33: constituie contravenţie, dacă nu
Page 34 and 35: În situația în care auditorul pu
Page 36 and 37: I. Identificarea riscurilor II. Eva
Page 38 and 39: Auditorii publici externi trebuie s
Page 40 and 41: entităților mici, care nu au impl
Page 42 and 43: Evaluarea sistemului de control int
Page 44 and 45: descriu tipul activităţilor de au
Page 46 and 47: - probele de audit obținute sunt s
Page 48 and 49: ) dacă o va utiliza, atunci va ave
Page 50 and 51: - O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru apro
Page 52 and 53: Nr. crt. Exemplul nr. 1 - Chestiona
Page 54 and 55: Nr. crt. Criterii generale de evalu
Page 60 and 61: Zona de risc (domeniu compart) Comp
Page 62 and 63: Nr. crt. Lista procedurilor (exempl
Page 64 and 65: 28. OMFP 768/2004 pentru aprobarea
Page 66 and 67: ENTITATEA PUBLICĂ ADRESA APROBAT O
Page 70 and 71: ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achizi
Page 72 and 73: Pas Descriere Responsabil(i) 11 * T
Page 74 and 75: Pas Descriere Responsabil(i) 34 35-
Page 76 and 77: ENTITATEA PUBLICĂ Serviciul Achizi
Page 78 and 79: Anexa nr. 10 INTOSAI GOV 9100-9150
Page 80 and 81: Prefaţă Liniile directoare emise
Page 82 and 83: 1. Controlul intern 1.1 Definiţie
Page 84 and 85: Etic priveşte principiile etice. I
Page 86 and 87: Prezentele Linii directoare pentru
Page 88 and 89: Atunci când conducerea superioară
Page 90 and 91: integrată procesului de planificar
Page 92 and 93: şi de prevenire. Măsurile corecti
Page 94 and 95: instituţii. Sistemele informaţion
Page 96 and 97: apoarte oportune. Informaţiile şi
Page 98 and 99: testării directe a controlului int
Page 100 and 101: controlului intern. Ele nu sunt în
Page 102 and 103: Îndeplinirea obligaţiilor privind
Page 104 and 105: Operaţiuni ordonate/sistematice, e
Page 106 and 107: Protejarea resurselor împotriva pi
Page 108 and 109: ANEXA 2 INTOSAI 9100 - GLOSAR DE TE
Page 110 and 111: Documentarea structurii de control
Page 112 and 113: • Procesul prin care organismele
Page 114 and 115: PREFAȚĂ În iunie 1992, Comitetul
Page 116 and 117: Deşi în Republica Africa de Sud m
Page 118 and 119:
și corectează imediat acțiunile
Page 120 and 121:
entităţi/organizatii guvernamenta
Page 122 and 123:
standardul este definit de către a
Page 124 and 125:
INTOSAI GOV 9120 Controlul Intern:
Page 126 and 127:
Cadrul pentru stabilirea și menți
Page 128 and 129:
obiectivelor clare, coerente care r
Page 130 and 131:
Informaţii suplimentare (documente
Page 132 and 133:
Operaţionale - executarea operaţi
Page 134 and 135:
1.7 Legătura dintre Controlul Inte
Page 136 and 137:
2.1.8 Competenţele reflectă cuno
Page 138 and 139:
individual sau în cadrul categorie
Page 140 and 141:
2.6 Activităţile de control 2.6.1
Page 142 and 143:
iscului trebuie raportate la un niv
Page 144 and 145:
1. INTRODUCERE 1.1 Acest document f
Page 146 and 147:
5.2. Obiectivitatea este definită
Page 148 and 149:
departamentului de audit intern. Tr
Page 150 and 151:
1. INTRODUCERE 1.1 Prezentul materi
Page 152 and 153:
O funcţie eficace de audit intern
Page 154 and 155:
o Poate fi folositor pentru ambele
Page 156 and 157:
o Dacă concluziile trase sunt core
Page 158 and 159:
Cuvânt înainte Conceptul de Contr
Page 160 and 161:
Un control financiar public intern
Page 162 and 163:
Obiectivul este acela de a oferi o
Page 164 and 165:
Auditul nu trebuie confundat cu fun
Page 166 and 167:
4 etape de implementare a CFPI 2.1
Page 168 and 169:
2.4 Politica de dezvoltare a person
Page 170 and 171:
3.3 Introducerea noilor legi și re
Page 172 and 173:
Ceva experiență…. Seful Unită
Page 174 and 175:
Conformitatea cu cerințele CFPI es
Page 176 and 177:
Multe drumuri trec prin cadrul Dire
Page 178 and 179:
ANEXA 1 LISTA DE VERIFICARE CU PRIV
Page 180 and 181:
Obiectivele și sarcinile inspector
Page 182 and 183:
Audit extern Orice audit efectuat d
Page 184 and 185:
Control financiar ex ante Este un s
Page 186 and 187:
Evaluarea Poate însemna: In partic
Page 188 and 189:
Managementul pe bază de activită
Page 190 and 191:
Randament/productivitate Rezultatel
Page 192 and 193:
ANEXA 3 UTILIZAREA LINIILOR DIRECTO
Page 194 and 195:
să actualizeze controalele, să co
Page 196 and 197:
Activități de control IT. Există
show all

Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?