Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Nr.
crt.
Anexa nr. 3
Exemplul nr. 2 - Chestionar pentru evaluarea implementarii standardelor de control intern
conform celor 5 elemente ale controlului intern
I. MEDIUL DE CONTROL
Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului
Standardul 1 – Etică, integritate
1 A fost elaborat un cod de conduită care stabileşte reguli de comportament etic în realizarea
atribuţiilor de serviciu, aplicabil, atât personalului de conducere, cât şi celui de execuţie
din compartiment?
2 Dacă răspunsul anterior este afirmativ, acesta a fost comunicat personalului?
3 Salariații beneficiază de consiliere etică?
4
Salariaților li se aplică un sistem de monitorizare a respectării normelor de conduită?
Standardul 2 – Atribuţii, funcţii, sarcini
5 Atribuţiile sunt definite în mod clar într-un document intern al entității?
6
7
Personalului îi sunt aduse la cunoştinţă documentele actualizate privind:
a) obiectivele principale (scopul) ale entităţii?
b) regulamentele interne?
c) fişele de post?
Angajaţii au semnat fişele de post pentru luare la cunoştinţă?
8 Sarcinile/atribuţiile asociate posturilor sunt stabilite în concordanţă cu competenţele
decizionale necesare realizării acestora?
9 Entitatea dispune de resurse umane suficiente în scopul executării operaţiunilor în diferite
etape (niveluri)?
10 Au fost stabilite corect cerinţele privind responsabilităţile şi competenţele profesionale
pentru posturile aflate pe niveluri diferite?
11 Cerinţele menţionate mai sus sunt:
a) stabilite în scris
b) sunt aprobate de către conducerea entității?
12 Cerinţele menţionate mai sus sunt revizuite periodic de managementul de linie
(conducătorii compartimentelor/direcțiilor)?
13 S-a stabilit în cadrul entității un sistem de înlocuire a personalului în cazul absentării de la
programul de lucru (matricea înlocuirii personalului)?
14 Sistemul de înlocuire a personalului ia în considerare calificările, aptitudinile, abilităţile
tehnice, precum şi incompatibilităţile angajaţilor?
15 Înlocuirile personalului sunt documentate în scris?
Standardul 3 – Competenţă, performanţă
16 Au fost analizate şi stabilite cunoştinţele şi aptitudinile necesare a fi deţinute în vederea
îndeplinirii sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui post?
17 Sunt identificate nevoile de perfecţionare a pregătirii profesionale a personalului?
18 Este stabilit un program de pregătire profesională pentru personalul entității?
19 Dacă răspunsul anterior este afirmativ, programul de pregătire profesională este:
a) anual?
b) multianual?
20 Programul de pregătire profesională a personalului este adaptat la realizarea sarcinilor şi
obiectivelor entității?
21 Planul financiar (bugetul) al entității include resursele necesare pentru implementarea
programului de pregătire profesională?
22 Nu este aplicabil
Răspunsuri
DA NU NA
22
Comentarii
52