Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Prezentare generală
„ Controlul intern este un instrument managerial utilizat pentru a oferi o asigurare rezonabilă că
obiectivele organizației sunt atinse”
Liniile directoare pentru Standarde de Control Intern, INTOSAI
Managerii sunt responsabili pentru stabilirea unui mediu de control eficace în organizațiile
lor. Acest aspect face parte din responsabilitatea managementului asupra utilizarii resurselor publice.
Intr-adevar, tonul stabilit de manageri prin acțiunile, politicile și comunicările efectuate poate avea
ca rezultat ori o cultură pozitivă ori o lipsă a acesteia. Planificarea, implementarea, supervizarea și
monitorizarea sunt componentele fundamentale ale controlului intern. Ne putem gândi la aceste
activități de rutină fără să le privim ca parte a mediului de control care ajută în procesul de asigurare
a răspunderii. Dar ele există.
Controlul intern sau controlul managerial ajută prin furnizarea unei asigurări rezonabile că
organizația:
aderă la legile, regulamentele și directivele conducerii;
promovează operațiuni sistematice, economice, eficiente și eficace și obținerea rezultatelor
planificate;
protejează resursele împotriva fraudei, pierderilor, abuzului și proastei administrări;
furnizează produse și servicii de calitate în concordanță cu misiunea organizației;
dezvoltă și menține informații financiare și de management fiabile, demne de încredere,
precum și prezentări corecte ale informațiilor prin raportări făcute în timp util.
Prin urmare, este esențial ca toți managerii dintr-o organizație să înțeleagă importanța
stabilirii și menținerii efective a controlului intern. Din acest motiv, Comitetul INTOSAI pentru
Standarde de Control Intern a pregătit acest document pentru a:
furniza un cadru general pentru stabilirea și menținerea controalelor interne eficace;
descrie rolul și responsabilitățile controlului intern pentru conducătorii din administrația
publică și pentru auditori;
descrie practicile uzuale/obișnuite de control intern;
furniza o listă de verificare simplă care să vă ajute să judecați pentru început, dacă organizația
dumneavoastră a luat măsurile necesare pentru asigurarea unui control intern eficace;
furniza o listă de referințe pentru informații ulterioare.
124