Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Nr.
crt.
Criterii generale de evaluare a stadiului implementării standardului
106 Există mecanisme de control implementate care să asigure că doar plățile legale sunt
acceptate?
107 Există mecanisme de control implementate care să asigure că toate plățile sunt efectuate?
C. Proceduri contabile
108 Procedurile contabile adoptate de entitatea publică sunt în concordanţă cu prevederile
legale?
109 Procedurile contabile adoptate sunt aplicate corespunzător?
110 Procedurile contabile oferă asigurări în ceea ce priveşte detectarea şi corectarea oricăror
erori sau omisiuni?
111 Datele cuprinse în registrele contabile fac obiectul unor verificări şi reconcilieri periodice
(săptămânale, lunare, semestriale, anuale)?
112 Toate tranzacţiile sunt înregistrate zilnic în evidenţele contabile?
113 Există suficiente resurse pentru a asigura întocmirea promptă şi cu acurateţe a balanţelor
de verificare?
114 Se realizează o analiză atentă a soldurilor conturilor?
115 Există suficiente controale pentru a asigura întocmirea promptă şi cu acurateţe a
bilanţurilor?
116 Există o pistă de audit (posibilitatea de a urmări toate operaţiunile în orice stadiu)?
Standardul 18 – Separarea atribuţiilor
117 Funcţiile de iniţiere, verificare, avizare şi aprobare a operaţiunilor sunt funcţii separate şi
exercitate de persoane diferite?
118 Conceperea şi aplicarea procedurilor asigură separarea atribuţiilor?
Standardul 19 – Supravegherea
119 Managerii supraveghează şi supervizează activităţile care intră în responsabilitatea lor
directă?
120 Supervizarea unor activităţi care implică un grad ridicat de expunere la risc se realizează
pe baza unor proceduri prestabilite?
121 Activitatea fiecărui angajat responsabil cu autorizarea, execuţia sau contabilizarea plăţilor
este supervizată de către un alt angajat (supervizor)?
122 Există o confirmare oficială că această supervizare a fost efectuată?
Standardul 20 – Gestiunea abaterilor
123 În situaţia în care, din cauza unor circumstanţe deosebite, apar abateri faţă de procedurile
stabilite, se întocmesc documente adecvate, aprobate la nivel corespunzător, înainte de
efectuarea operaţiunilor?
124 Se efectuează o analiză periodică a circumstanţelor şi a modului cum au fost gestionate
abaterile în vederea desprinderii unor concluzii de bună practică pentru viitor?
Standardul 21 – Continuitatea activităţii
125 Sunt inventariate situaţiile generatoare sau potenţial generatoare de întreruperi în derularea
unor activităţi?
126 Sunt stabilite şi aplicate măsuri pentru asigurarea continuităţii activităţii, în cazul apariţiei
unor situaţii generatoare de întreruperi?
Standardul 22 – Strategii de control
127 Au fost elaborate strategii de control adecvate pentru atingerea obiectivelor specifice?
128 Strategiile de control aplicate furnizează o asigurare rezonabilă cu privire la atingerea
obiectivelor specifice?
129 Strategiile de control sunt adaptate permanent la modificările externe şi interne care
afectează activităţile entităţii publice?
Standardul 23 – Accesul la resurse
130 Sunt emise acte administrative de reglementare a accesului salariaţilor din compartiment la
resursele materiale, financiare şi informaţionale?
131 Sunt aduse la cunoştinţa salariaţilor actele administrative de reglementare a accesului
salariaţilor din compartiment la resursele materiale, financiare şi informaţionale?
132 Accesul personalului la resurse se realizează cu respectarea strictă a normelor cuprinse în
actele administrative de reglementare cu acest obiect?
V. AUDITAREA ŞI EVALUAREA
Standardul 24 – Verificarea şi evaluarea controlului
133 Conducătorul compartimentului realizează, anual, operaţiunea de autoevaluare a
subsistemului de control intern/managerial existent la acest nivel?
Răspunsuri
DA NU NA
22
Comentarii
56