Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

3.3 Introducerea noilor legi și regulamente
Întocmirea/elaborarea
legilor
Dezvoltarea și implementarea legislației primare și secundare este
pasul următor. Legislația primară și/sau secundară poate necesita
reglementări suplimentare (terțiare), de exemplu referitoare la
manualele pentru sistemele de Management Financiar și Control și
Audit Intern și șabloane pentru Carta de Audit Intern și Codul Etic.
Suplimentar, activitatea trebuie să înceapă cu directive referitoare la
gestionarea riscului și alte metodologii, șabloane pentru pista de
audit, raportarea auditului etc. Aceste documente trebuie să fie
utilizate și adoptate de către serviciile din interiorul ministerelor și a
altor instituții publice. Unitatea Centrală de Armonizare trebuie să
ghideze aceste procese.
3.4 De la dezvoltare la monitorizare: auditul de conformitate
Asigurarea
conformității
Odată ce aceste obiective au fost îndeplinite, rolul Unității Centrale
de Armonizare va fi schimbat gradual de la dezvoltarea CFPI la
monitorizarea CFPI. Unitatea Centrală de Armonizare va avea
sarcina de a efectua controale de asigurare a conformității și calității
asupra modului în care recomandările sale sunt puse în
practică/implementate în mod corespunzător și asupra modului în
care sunt depășite orice blocaje în implementarea politicilor adoptate.
Aceste controale de conformitate împreună cu rezultatele ce provin
din analiza anuală a rapoartelor de audit ale ordonatorilor de
credite/instituțiilor bugetare vor facilita raportarea către Ministerul
Finanțelor Publice a rolului pe care Unitatea Centrală de Armonizare
îl are asupra progresului implementării CFPI.
Pentru a spori transparența, Unitatea Centrală de Armonizare
întocmește anual un raport consolidat asupra stadiului în care se află
CFPI în sectorul public, care va permite efectuarea unei analize
comparative în timp (benchmarking). Raportul va fi prezentat
Guvernului de către Ministerul Finanțelor Publice iar un exemplar va
fi adresat Parlamentului și altul SAI-ului. Acest lucru va îmbunătăți
supravegherea efectuată de către Parlament, cu privire la procesele de
risc și control efectuate de managementul instituțiilor în sectorul
public. Acest lucru poate de asemenea să vină în sprijinul activitații
profesionale de audit extern desfășurate de către SAI.
3.5 Dezvoltarea personalului, în curs de desfășurare
Formarea
profesională nu
trebuie să se
oprească după
implementarea
inițială.
Unul din obiectivele de bază ale Unității Centrale de Armonizare este
acela de a îmbunătăți calitatea personalului care este responsabil
pentru controlul financiar și auditul intern și astfel să se consolideze
implementarea cu succes a sistemului CFPI. În acest sens, Unitatea
Centrală de Armonizare acționează în calitate de coordonator sau de
supraveghetor asupra stabilirii unui regim de formare durabilă și a
unor criterii practice pentru cerințele de calitate ale auditorilor și
controlorilor financiari. O strânsă colaborare și cooperare cu SAI-ul
din țara respectivă, organizațiile profesionale particulare (cum ar fi
169