Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Introducere
Structura ghidului
CUPRINS
I.Istoric.............................................................................................................................................
II. Considerente generale privind sistemul de control intern...........................................................
2.1 Principii ale controlului intern.................................................................................................
2.2 Definirea sistemului de control intern și modele ale acestuia..................................................
2.3 Tipuri de control intern............................................................................................................
1. III. Componentele controlului intern, conform INTOSAI GOV 9100............................................
2. 3.1 Mediul de control.....................................................................................................................
3. 3.2 Evaluarea riscurilor..................................................................................................................
4. 3.3 Activități de control.................................................................................................................
5. 3.4 Informarea și comunicarea.......................................................................................................
6. 3.5 Monitorizarea...........................................................................................................................
IV. Armonizarea controlului financiar public intern cu Acquis-ul comunitar.................................
4.1 Noțiunea de acquis comunitar..................................................................................................
4.2 Organizarea controlului financiar public intern în România....................................................
V. Etapele evaluării sistemului de control intern de către auditorii publici externi.........................
5.1 Cunoașterea și înțelegerea entității și a mediului său, inclusiv a controlului intern................
5.2 Evaluarea mediului de control intern.......................................................................................
5.3 Estimarea riscului de control....................................................................................................
5.4 Testarea mecanismelor de control............................................................................................
VI. Auditul intern.............................................................................................................................
6.1 Considerente generale privind auditul intern...........................................................................
6.2 Evaluarea auditului intern........................................................................................................
Anexe...............................................................................................................................................
Anexa nr. 1 Lista de verificare privind organizarea și funcționarea CFPP...................................... 50
Anexa nr. 2 Ex. nr. 1. Chestionar pentru evaluarea mediului de control......................................... 51
Anexa nr. 3 Ex. nr. 2. Chestionar pentru evaluarea implementării standardelor de control intern 52
Anexa nr. 4 Ex. nr. 3 Chestionar privind procesul de evaluare a riscurilor din entitate................. 58
Anexa nr. 5 Registrul riscurilor........................................................................................................ 59
Anexa nr. 6 Chestionar privind evaluarea activității de audit intern în entitățile publice............... 60
Anexa nr. 7 Lista procedurilor (exemple) pe domenii de activitate................................................. 61
Anexa nr. 8 Cadrul normativ general al CFPI................................................................................. 62
Anexa nr. 9 Lista procedurilor operaţionale Serviciul Achiziţii Publice........................................ 64
Anexa nr. 10 INTOSAI GOV 9100 – 9150 – Control intern........................................................... 77
Anexa nr. 11 „Bine ați venit în lumea CFPI” – Cartea Galbenă a Comisiei Europene................... 156
5
8
8
9
11
12
14
14
15
17
17
19
19
20
27
31
32
33
39
42
42
44
50
1