Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
obiectivelor clare, coerente care reprezintă scopuri ce trebuie atinse. Evaluarea riscului reprezintă<br />
i<strong>de</strong>ntificarea și analizarea riscurilor relevante asociate cu atingerea obiectivelor. Practicile <strong>control</strong>ului<br />
<strong>intern</strong> (cum ar fi procedurile, procesele, structura organizatorică, atribuirea responsabilității și<br />
autorității) ar trebui proiectate și implementate în ve<strong>de</strong>rea atingerii obiectivelor.<br />
De asemenea, informațiile ar trebui înregistrate și comunicate în scris conducerii și altor<br />
persoane interesate, într-un interval <strong>de</strong> timp care să permită efectuarea <strong>control</strong>ului <strong>intern</strong> și a altor<br />
responsabilități.<br />
Monitorizarea <strong>control</strong>ului <strong>intern</strong> ar trebui să evalueze calitatea performanței în timp și să se asigure<br />
că rezultatele/constatările auditului și alte revizuiri sunt rezolvate cu promptitudine.<br />
Lista <strong>de</strong> verificare pentru Manageri<br />
La stabilirea cadrului general <strong>de</strong> <strong>control</strong> <strong>intern</strong> ați:<br />
Evaluat riscurile cu care se confruntă organizația?<br />
I<strong>de</strong>ntificat obiectivele <strong>de</strong> <strong>control</strong> pentru gestionarea riscurilor ?<br />
Stabilit politicile și procedurile <strong>de</strong> <strong>control</strong> care să ducă la în<strong>de</strong>plinirea obiectivelor <strong>de</strong> <strong>control</strong>?<br />
Creat un mediu <strong>de</strong> <strong>control</strong> <strong>intern</strong> pozitiv?<br />
Menținut și <strong>de</strong>monstrat/manifestat integritatea personală și profesională precum și valorile<br />
etice?<br />
Menținut și <strong>de</strong>monstrat/manifestat un nivel <strong>de</strong> calificare/aptitudini necesar pentru susţinerea<br />
performanței efective și eficiente?<br />
Menținut și <strong>de</strong>monstrat/manifestat o înţelegere suficientă a controalelor <strong>intern</strong>e<br />
pentru a în<strong>de</strong>plini responsabilităţile în mod eficient?<br />
Pentru implementarea <strong>control</strong>ului <strong>intern</strong> ați:<br />
Adoptat un <strong>control</strong> <strong>intern</strong> real/efectiv în cadrul întregii organizații?<br />
Stabilit bazele <strong>control</strong>ului <strong>intern</strong> al organizaţiei în conformitate cu standar<strong>de</strong>le <strong>de</strong> <strong>control</strong><br />
<strong>intern</strong>?<br />
Inclus în structura <strong>control</strong>ului <strong>intern</strong> a organizației, practici <strong>de</strong> <strong>control</strong> corespunzătoare și cu<br />
referire la cost-eficacitate ?<br />
Indicat practici <strong>de</strong> <strong>control</strong> prin intermediul directivelor, planurilor și politicilor <strong>de</strong><br />
management?<br />
Stabilit o monitorizare continuă a <strong>de</strong>rulării practicilor <strong>de</strong> <strong>control</strong> <strong>intern</strong> ale organizației ?<br />
În cadrul preocupărilor privind funcția <strong>de</strong> audit ați:<br />
Arătat înțelegerea privind diferența dintre <strong>control</strong>ul <strong>intern</strong> și auditul <strong>intern</strong>?<br />
Recunoscut faptul că o funcția <strong>de</strong> audit <strong>intern</strong> este parte integrantă a <strong>control</strong>ului <strong>intern</strong> al<br />
organizației?<br />
Înființat o funcție/structră <strong>de</strong> audit <strong>intern</strong>?<br />
Asigurat in<strong>de</strong>pen<strong>de</strong>nța structurii <strong>de</strong> audit <strong>intern</strong> în cadrul organizației?<br />
Stabilit un sistem <strong>de</strong> monitorizare a progresului realizat <strong>de</strong> către organizație în implementarea<br />
recomandărilor auditorilor <strong>intern</strong>i și externi?<br />
127
Change language