Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Nr.
crt.
Exemplul nr. 1 - Chestionar pentru evaluarea mediului de control
Întrebări
Anexa nr. 2
Documente care
probează răspunsul
1. Entitatea publică a elaborat un Cod Etic aplicabil tuturor
angajaților ?
Codul Etic
2. Toţi angajaţii cunosc reglementările Codului Etic şi procedurile de
identificare şi raportare a încălcărilor de regulamente?
Proceduri de raportare
3. Există o procedură de evaluare a abaterilor de la Codul Etic
(neregularități/fraude), de investigare a acestora și de aplicare de
măsuri?
Proceduri de evaluare
4. Este Codul Etic revizuit și actualizat periodic?
5. Există proceduri de evaluare a nivelurilor de competenţe,
respectiv a cunoştinţelor şi aptitudinilor necesare realizării
sarcinilor?
Proceduri de evaluare
6. Personalul de conducere de la toate nivelele are calificarea şi
experienţa corespunzătoare realizării sarcinilor specifice, precum
şi în procesul de asumare şi gestionare a riscurilor ?
Dosarul personal
7. Sunt stabilite proceduri de delegare a responsabilităţilor ? Proceduri de delegare
8. Sunt stabilite funcţiile sensibile, care sunt acestea şi dacă există o Proceduri de identificare
politică de rotaţie a persoanelor care lucrează în astfel de funcţii? şi abordare a funcţiilor
sensibile
9. Există o procedură de desemnare a autorităţii, a ierarhiilor de
autorizare, de limitare a autorității şi a relaţiilor de raportare?
Proceduri de raportare
10. Există reglementări interne referitoare la angajare, salarizare,
evaluarea performanţelor, sancţiuni ale non-performanţei,
11.
promovare ?
Sunt realizate fişe de post care definesc clar atribuţiile, funcţiile şi
responsabilitãţile?
12. Existã o organigramã care definește în mod clar liniile de
responsabilitate și de autoritate?
Proceduri de angajare,
promovare, sancţionare
Fişele postului
Organigramã
51