Ghid de evaluare a sistemului de control intern - Curtea de Conturi

Control financiar ex ante Este un set de activități de control anterior efectuării deciziilor
financiare referitoare la alocări, angajamente, proceduri de licitație,
contracte (angajamente secundare), plata și recuperarea sumelor
plătite în mod nejustificat. Asemenea decizii pot fi luate după
aprobarea explicită a controlorului financiar.
Control Financiar Public
Intern
CFPI este sistemul general de control financiar efectuat
intern de către un guvern sau de către organizaţiile sale delegate, cu
scopul de a se asigura că managementul financiar şi controlul
instituțiilor publice (inclusiv fonduri externe) sunt în conformitate
cu legislaţia relevantă, descrierile bugetare şi principiile bunei
gestiuni financiare, transparenţei, eficienţei, eficacității şi
economiei.
CFPI cuprinde toate măsurile pentru a controla toate veniturile
guvernului, cheltuielile, activele şi pasivele. CFPI reprezintă sensul
larg al controlului intern. Include dar nu se limitează la controlul
financiar ex ante (EAFC) şi auditul intern ex post (EPIA)
Control Intern Ansamblul sistemului financiar și alte controale inclusiv cele care
cuprind structura de organizare, metodele, procedurile și auditul
intern, stabilit de către management/conducere în cadrul
obiectivelor sale organizaționale pentru a ajuta la realizarea
operațiunilor entității auditate în mod obișnuit, economic, eficient și
eficace.
Controlul Intern se referă la următoarele categorii: mediul de
control, evaluarea riscului, informare și comunicare, activități de
control și monitorizarea controalelor.
Controlor financiar Funcţia de controlor financiar poate însemna diferite
lucruri în organizaţii diferite, de exemplu;
a) rolul oferit de confirmarea ex ante a tranzacţiilor individuale că
acestea sunt în conformitate cu reglementările şi procedurile; sau
b) la fel ca auditorul; sau
c) rolul conducerii care combină responsabilitatea pentru
înregistrarea și procesarea tranzacțiilor (financiar- contabile) cu
pregătirea și raportarea față de unele ținte bugetare (gestiune
contabilă).
În cadrul Comisiei, controlul financiar a fost inițial (1973) definit
ca fiind aprobarea ex ante a oricărui fel de decizie financiară. Mai
tarziu funcția de audit intern a fost adaugată la funcțiile de
Controlor financiar. Recent trendul este de a separa cele doua
funcții iar termenul de “control financiar” s[ se refere numai la
aprobarea ex ante.
În cadrul documentului de Extindere termenul este utilizat ca
funcție de aprobare ex ante.
Controlul de Gestiune Controlul efectuat de către conducere: la fel ca și controlul intern
inclusiv controlul financiar.
Declarația de Misiune Vezi Carta (Carta Auditului Intern)
Director/Manager Directorul general poate fi un Ministru sau reprezentantul său
delegat, responsabil cu implementarea programelor/proiectelor
183