MPH MITTELSTÄNDISCHE PHARMA HOLDING AG

MPH MITTELSTÄNDISCHE PHARMA HOLDING AG
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen, die sich insgesamt auf 213,9 TEUR (per
30.04.2009) bzw. 695 TEUR (nach der Pro-Forma GuV per 30.06.2009) belaufen, verteilen sich
auf eine Vielzahl von Einzelpositionen, wie z.B. Miete, Werbe- und Reisekosten, Fremdarbeiten,
Rechts- und Beratungskosten sowie Jahresabschluss- und Prüfungskosten.
Bei den sonstige Zinsen und ähnlichen Erträgen handelt es sich um Zinserträge, die aus der
Anlage von liquiden Mitteln bei deutschen Kreditinstituten resultieren.
Bei den Zinsen und ähnlichen Aufwendungen, die sich insgesamt auf 44,1 TEUR (per
30.04.2009) bzw. 135 TEUR (nach der Pro-Forma GuV per 30.06.2009) belaufen, handelt es
sich im Wesentlichen um Zinsen, die für Kontokorrentdarlehen entrichtet wurden bzw. zu entrichten
sind.
Steuerabgrenzungen werden auf Abweichungen zwischen den Wertansätzen der Handels- und
der Steuerbilanz sowie der Bilanzierung nach IAS vorgenommen. Die Abgrenzungen werden in
Höhe der voraussichtlichen Steuerbelastung nachfolgender Geschäftsjahre gebildet.
Die Ermittlung der latenten Steuern erfolgte auf Basis des geltenden Steuerrechts 2008. Die
Berechnung der latenten Steuern erfolgt unter Verwendung unterschiedlicher Effektivsteuersätze.
Unter Hinweis auf IAS 12.81 c ergeben sich per 30.04.2009 die folgenden Steuersätze:
06.03.2009
bis zum
30.04.2009
Steuersätze %
Gesetzl. Effektivsteuersatz der MPH Magnum Pharma Holding AG, Berlin 30,175
Gesetzl. Effektivsteuersatz der HAEMATO PHARM AG u. der Oncos GmbH,
Schönefeld
Gesetzl. Effektivsteuersatz der HAEMATO PHARM AG u. der Oncos GmbH,
Luckenwalde
22,825
27,205
Tatsächlicher Steuersatz 26,582
Der gesetzliche Effektivsteuersatz beinhaltet die Körperschaftsteuer und den Solidaritätszuschlag
(Effektivsatz: 15,825%) sowie die Gewerbesteuer (Effektivsätze: Berlin mit 14,350% / Schönefeld
mit 7,000% / Luckenwalde mit 11,380%). Bei Anwendung der vorgenannten Steuersätze auf
das zu zerlegende Vorsteuerergebnis des Zeitraums 06.03.2009 bis 30.04.2009 ergäbe sich eine
rechnerische Ertragsteuer von insgesamt 127,1 TEUR.
Tatsächlich ergibt sich für den o.g. Zeitraum ein Steueraufwand von 124,4 TEUR. Die Überleitung
stellt sich wie folgt dar:
TEUR
Rechnerische Ertragsteuern -127,1
Ertragsteuern auf Differenzen zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz sowie
Bilanzierung nach IFRS (u.a. auf Abschreibungen auf Aufwendungen der Ingangsetzung
und Erweiterung des Geschäftsbetriebs)
2,7
- 125 -