3-Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL RÉGIMEN DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES
PROVEEDOR
DE “Y”
Realiza el Pago
total o parcial
“Y”
CLIENTE
“Y” es:
AGENTE DE RETENCIÓN
Asignado por la Sunat
mediante Resolución de
Superintendencia
Obligaciones formales
Obligaciones formales
- Efectuar la retención del 6% por
el importe total o parcial pagado
al proveedor.
- Declarar y entregar el importe
retenido a la Sunat.
- Emitir el Comprobante de
Retención al proveedor.
- Efectuar la retención del 6% por
el importe total o parcial pagado
al proveedor.
- Declarar y entregar el importe
retenido a la Sunat.
- Emitir el Comprobante de
Retención al proveedor.
Definiciones:
• Agente de Retención: Son los compradores o adquirentes de bienes muebles
o inmuebles, los usuarios del servicio o quienes encarguen la construcción, designados
por la Sunat mediante Resolución de Superintendencia, donde se consignan
los números de RUC de las empresas designadas por la Sunat como
Agentes de Retención del IGV.
• Proveedor: Al vendedor del bien mueble o inmueble, prestador del servicio o al
que ejecuta los contratos de construcción, en las operaciones gravadas con el
IGV.
• Importe de la Operación: A la suma total que queda obligado a pagar el adquirente,
el usuario del servicio o quien encarga la construcción, incluido los tributos
que graven la operación.
APLICACIÓN PRÁCTICA
1. Caso práctico:
Operación sujeta a retención
Maquinarias Forton fue designada Agente de Retención del IGV a partir del 1 de junio de
2013. Por el periodo de julio de 2013 realiza una compra de estructuras metálicas por un
importe de S/. 15,000.00 a su proveedor la empresa Metals Kant. Nos consulta cómo deberá
efectuar la retención del IGV (6%).
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