3-Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL RÉGIMEN DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES
RETENCIÓN EN PAGOS EN ESPECIE
11. ¿En qué momento se efectúa la retención en los pagos en especie?
Debe efectuarse en el momento en que se entregue o ponga a disposición los
bienes.
PAGO DE OPERACIONES CON TÍTULO VALOR
12. ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de
cambio?
En la fecha de vencimiento de la letra de cambio o cuando se hace efectivo el
pago, lo que ocurra primero.
13. ¿Cuándo debe efectuarse la retención en el caso de canje de factura por letra de
cambio, y esta es renovada por otra letra de cambio?
En la fecha de vencimiento de la última letra de cambio o cuando se hace efectivo
el pago, lo que ocurra primero.
14. ¿Cómo se efectúa la retención en el caso de canje de facturas por letras de cambio?
Ejemplo:
LETRA EN DESCUENTO
El 13 de junio el proveedor empresa “A” emite a su cliente empresa “B” (AGEN-
TE DE RETENCIÓN) la factura por un precio de venta de S/. 5,900.
El 15 de junio se canjea la factura por una Letra de Cambio cuya fecha de vencimiento
es el 15 de julio. La letra se emite deduciendo el monto de la retención.
• Precio de Venta S/. 5,900
• Retención 6% (354)
• Valor de la Letra Cambio 5,546
Al vencimiento de la letra, 15 de julio, la empresa “B” (agente de retención) efectúa
el pago de la letra, se produce la retención y se hará entrega del Comprobante
de Retención al proveedor, empresa “A”.
FORMA DE DECLARAR
La empresa “B” presentará su declaración pago mediante el PDT Agentes de
Retención, Formulario Virtual N° 626, dentro del Cronograma de Vencimientos del
mes de julio (que vence en agosto), por el importe de S/. 354.
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